Договор комиссии (мы комиссионер) запутались в документообороте

Клерк.Консультации
1

Вопрос простой, для нас он сложен тем, что мы никогда не заключали подобные договоры.
Заключен договор комиссии. Комитент (А) поручает нам Комиссионеру (Б) приобрести товарно – материальные ценности от его имени и за его счет у Поставщика (В).
С проводками мы вроде бы разобрались (но посмотрите на всякий случай):
Дт Кт Содержание
51 76 (к) Получены денежные средства от комитента на приобретение ТМЦ
002 Приобретенные для комитента ТМЦ отражены на забалансовом счете (возможно Торг-12 поставщика?)
76 (к) 60 Отражена задолженность перед поставщиком, подлежащая погашению за счет комитента
60 51 Произведены расчеты с поставщиком
002 Передано комитенту приобретенное имущество (возможно накладная М-15?)
76 (в) 90.1. Выручка от посреднических услуг Комиссионера
90.03. 68.02. НДС с выручки от посреднических услуг
51 76 (в) Получено комиссионное вознаграждение от комитента

Запутались с документооборотом.
Исходя из того, что собственником приобретенных ТМЦ будет «А» в некоторых рекомендациях мы нашли, что «А» имеет право на вычет НДС по данным ТМЦ, и Комиссионер «Б» должен ПЕРЕВЫСТАВИТЬ для «А» счет – фактуру.
До этой рекомендации мы думали, что в накладной и счете-фактуре Поставщика «В» «Покупателем и Плательщиком» будет значиться «А», «Грузополучателем» будет «Б» Поставщиком «В» - и все красиво. Однако, условие что: «комиссионер должен перевыставить счет фактуру комитенту» - значит не все так просто.

Вопрос:

  1. Операция приобретения ТМЦ у поставщика: кто и в каких графах, должен быть указан в накладной и счет - фактуре?
  2. Операция «первысталения» счета – фактуры: тот же вопрос: как и кто где?
  3. Операция отправки ТМЦ Комитету от Комиссионера: что выписывать и как? Кого (А, Б, В) и где прописывать.
    Стыдно признаться, но запутались….
1 лайк
3

Добрый день!

При покупке товаров для комитента продавцы выставляют счета-фактуры на Ваше имя.

По этим счетам-фактурам вы должны оформлять и перевыставлять счета-фактуры на имя Вашего комитента.

Полученные от продавцов и перевыставленные комитенту счета-фактуры регистрируйте в журнале учета счетов-фактур. В книге покупок или книге продаж их регистрировать не нужно.

При перевыставлении счета-фактуры сделайте так.

В счете-фактуре для комитента укажите:

  • в строке 1 - порядковый номер по вашей нумерации счетов-фактур и дату, которая была в счете-фактуре от продавца;

  • в строках 2, 2а, 2б - название, адрес, ИНН и КПП продавца;

  • в строках 3, 4 - грузоотправителя и грузополучателя, а также их адреса. Перенесите эти данные из счета-фактуры продавца. Если в строке 4 счета-фактуры продавца в качестве грузополучателя указана Ваша организация, то и в счете-фактуре комитенту указывайте Вашу организацию;

  • в строке 5а - укажите номер и дату документа об отгрузке товаров, который соответствует порядковому номеру записи в счете-фактуре. Перенесите эти данные из счета-фактуры продавца;

  • в строках 6, 6а, 6б - название, адрес, ИНН и КПП комитента.

Остальные строки и графы заполняйте так же, как и в счете-фактуре продавца.

К перевыставленному счету-фактуре заверьте и приложите копию счета-фактуры, который вам выставил продавец.