У нас ООО на УСН. Деятельность по оказанию услуг выкупа автомобилей за рубежом. Как агент оказываем услугу принципалу по агентскому договору физ. лицу. Он перечисляет за оказание услуги 16 млн, из них 800 т.р. агентские. Нужен ли чек, если да, то на какую сумму, если 16 млн включает в себя и стоимость машины и стоимость услуги. Распишите пожалуйста какими документами оформить операцию в 1с.
Здравствуйте.
Чек нужен только на вознаграждение, т.е. на 800 тыс. (Письмо ФНС России от 05.10.2020 N АБ-4-20/16229@).
Вы не написали, какой у вас УСН.
Описание учета приобретения агентом на УСН доходы товаров для комитента без учета валютных операций.
1. Настройка параметров учета
Для отражения операций качестве комиссионера (агента) в программе необходимо в справочнике Функциональность программы (раздел Главное - подраздел Настройки) на закладке Торговля проверить использования функциональности Приобретение товаров или услуг для комитентов (принципалов).
2. Поступление денежных средств от комитента
Регистрация оплаты комитента в программе производится с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса - Банк).
В документе указываются:
Выберите Вид операции - Прочее поступление.
В полях Счет Расчетов и Счет авансов укажите счет 76.09.
В поле Доходы УСН удалите сумму (поскольку денежные средства не являются доходом по УСН).
Заполните остальные поля документа.
Проводки
Дт 51 Кт 76.09
3. Учет агентского вознаграждения
Для учета в БУ в качестве аванса агентского вознаграждения создайте документ Операция, введенная вручную (Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную - Создать - Операция).
Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
- в колонке Дебет выберите счет 76.09;
- в колонке Кредит выберите счет 62.02;
- в аналитике для обоих счетов выберите: Субконто 1 - принципал, Субконто 2 - договор с принципалом;
- укажите сумму вознаграждения в соответствующей колонке.
Для учета в доходах по УСН агентского вознаграждения создайте документ Запись книги доходов и расходов УСН (Операции - УСН - Запись книги доходов и расходов УСН - Создать).
- В поле “от” укажите дату перечисления денежных средств клиентом.
- На закладке Доходы и расходы заполните табличную часть документа по кнопке Добавить:
- укажите дату и номер первичного документа (например, бухгалтерской справки);
- заполните содержание операции (например, “Агентское вознаграждение”);
- в колонках Доходы и Доходы всего укажите сумму агентского вознаграждения.
4. Оплата поставщику товаров
Оформите или Платежное поручение на оплату поставщику или только документ Списание с расчетного счета.
Вид - Оплата поставщику
Контрагент - ваш поставщик
Договор - договор с видом С поставщиком.
Проводки
Дт 60.02 Кт 51
5. Учет поступления товаров у агента
Необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) с видом документа “Товары, услуги, комиссия”.
В шапке документа следует указать:
- в полях “Накладная №” и “от” - дату и номер накладной поставщика;
- в поле “Контрагент” - поставщика товаров из справочника “Контрагенты”;
- в поле “Договор” - договор с поставщиком товаров.
На закладке “Товары” в соответствующих графах необходимо указать:
- в полях “Номенклатура”, “Количество”, “Цена”, “Сумма”, “% НДС”, “Всего” - наименование товаров, их количество, цену и стоимость, а также сумму предъявленного НДС. В случае необходимости, можно добавить дополнительные поля “Код”, “Артикул”, “Страна происхождения” и т.д.;
- в поле “Счет учета” - счет 002 “Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение”;
- в полях “Контрагент” и “Договор комитента” - наименование комитента из справочника “Контрагенты”, в пользу которого комиссионер совершает сделку, и соответствующий договор.
На закладке Дополнительно, если это необходимо, можно заполнить поля “Грузоотправитель” и “Грузополучатель”, а также “Счет на оплату”.
Проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 - на сумму зачета аванса, перечисленного в пользу поставщика;
- Дт 002 - на стоимость закупленных товаров для комитента;
- Дт 76.09 Кт 60.01 - на сумму зачета средств по поступившим товарам от поставщика.
В регистр Закупленные товары комитентов вносится запись с видом движения Приход.
6. Отчет комитенту
Создайте документ Отчет комитенту (Покупки - Покупки, ссылка панели навигации - Отчеты комитентам - Создать - Отчет о закупках).
На закладке Главное необходимо указать основные реквизиты отчета комитенту: дату отчета комиссионера, наименование комитента и номер договора, способ расчета комиссионного вознаграждения, ставку НДС на вознаграждение, а также порядок учета вознаграждения.
В поле “Способ расчета” выберите способ расчета вознаграждения. Как правило, данное поле заполняется автоматически, согласно условиям договора (поле “Способ расчета” у договора в справочнике “Договоры”). Если способ расчета не выбран, укажите один из предложенных вариантов: “Не рассчитывается” или “Процент от суммы закупки”.
В поле “% вознаграждения” выберите процент вознаграждения. Как правило, данное поле заполняется автоматически, согласно условиям договора (поле “Размер” у договора в справочнике “Договоры”). Результат расчета отражается в полях “Всего” и “НДС (в т.ч.)” после заполнения закладки “Товары и услуги”.
В поле Услуга по вознаграждению выберите услугу из справочника Номенклатура (при необходимости (если операция отражается впервые) создайте новую, например, Агентское вознаграждение).
В поле Счет учета доходов укажите счет 90.01.1.
На закладке “Товары и услуги” отражаются фактические продавцы и количество приобретенных товаров.
В верхней таблице нажмите кнопку “Заполнить” и в появившемся списке выберите способ заполнения:
- Добавить из поступления - в этом случае будет предложен список документов поступления, по которым поступили товары (состав выбранных документов поступления переносится в табличные части “Отчета комитенту”)
- Заполнить по поступлению - также предлагается список документов поступления, по которому можно выбрать искомый документ поступления
- Заполнить закупленными по договору - табличная часть заполняется всеми полученными товарами в рамках договора.
В открывшемся окне “Поступление товаров и услуг” необходимо выбрать документ, на основании которого заполняется отчет комитенту о закупках. Табличная часть документа будет заполнена автоматически.
Поле “Поставщик” заполняется автоматически, в соответствии с данными, указанными в документе поступления товаров от поставщика. Если товары закупались у разных поставщиков, введите в отчете дополнительные строки (кнопка “Добавить”), в каждой из которых выберите соответствующего поставщика.
Поле “Партия” заполняется автоматически в соответствии с выбранным документом.
Если сумма услуг включает НДС, то установите флажок СФ и укажите сумму НДС, номер и дату счета-фактуры. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на реализацию, полученный агентом от исполнителя услуг и перевыставленный принципалу, и зарегистрирован в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в части 1 “Выставленные счета-фактуры”, а на закладке Главное появится запись о выставленном принципалу счете-фактуре.
Проводки:
Дт 62.02 Кт 62.01 - зачет аванса комитента по вознаграждению
Дт 62.01 Кт 90.01.1 - на сумму комиссионного вознаграждения
В регистр накопления Закупленные товары комитентов вносятся записи с видом движения Расход по каждой партии приобретенных товаров.
7. Передача товара комитенту
На основании документа Отчет комитенту (Отчет о закупках) с помощью кнопки Создать на основании сформируйте документ Передача товаров (Передача товаров комитенту).
В новом документе все поля, за исключением поля “Склад”, будут заполнения автоматически на основании данных документа-основания.
На закладке “Дополнительно”, если это необходимо, можно заполнить сведения о грузоотправителе и грузополучателе.
Проверьте заполнение счетом 002 “Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение”, приобретенными для выбранного комитента.
Проводки:
Кт 002 - списание материальных ценностей.