ООО заключает договор с физическим лицом нерезидентом РФ на оказание услуг на территории Китая. Физ.лицо гражданин Украины. В договоре есть условие, что Исполнитель оплачивает все налоги самостоятельно и за свой счет. Должно ли ООО удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с сумм вознаграждения?
Добрый день.
НДФЛ
Выплата нерезиденту за оказание услуг за пределами РФ является его доходом от источника за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК). Несмотря на то, что вы российская компания. Поскольку доход от источника за пределами РФ, то физлицо-нерезидент вообще не является налогоплательщиком НДФЛ (п.1 ст.207 НК).
Страховые взносы
Страховыми взносами облагаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (ст.420 НК). Иностранные граждане, не проживающие или пребывающие на территории России, не являются застрахованными лицами ни по ОПС, ни по ОМС. Поэтому взносы с выплат им не уплачиваются.
Еще отмечу, что порядок уплаты налогов писать в договоре не имеет смысла. Потому что договор не может изменить закон.
1 лайк