Хотим заключить договор оказания услуг с юристом - гражданином Молдовы. У него есть патент, не самозанятый. Как быть в этом случае? Надо будет с этого договора платить налоги как за сотрудника?
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, оказание гражданином Молдовы юридических услуг по гражданско-правовому договору будет в РФ или в Молдове (за пределами РФ)? Откуда он вам будет услуги оказывать?
В Москве
у него есть патент для работы в Москве
Тогда налогообложение, как и у российского гражданина по договору ГПХ.
НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:
13%
15% — если его доходы превысят 5 млн руб. в год (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
При этом общая сумма НДФЛ гражданина Молдовы на патенте подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Уменьшение суммы НДФЛ производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения агентом от налогового органа по месту его нахождения (месту жительства) уведомления по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@ (смотрите письма Минфина России от 31.07.2018 N 03-04-05/53744, ФНС России от 25.03.2016 N БС-4-11/5190@, от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@). Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление в свою ИФНС по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. В заявлении необходимо указать год, в котором будет происходить уменьшение налога.
По страховым взносам.
С 01.01.2023 выплаты и вознаграждения по гражданско-правовому договору в пользу временного пребывающего в РФ иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность на основании патента, подлежат обложению страховыми взносами в полном объеме и по соответствующему тарифу (общеустановленному, либо пониженному).
А во все органы подавать сведения по ГПХ надо?
Миграционное законодательство не делает разницы между трудовым договором и договором оказания услуг. Поэтому нужно уведомление направить в органы МВД о заключении договора с иностранным гражданином.
И отчётность в СФР по такому договору нужно сдавать.В частности, ЕФС-1 при заключении договора.