Договор с самозанятым

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день!

У организации заключен договор с самозанятым. Стоимость услуг по договору 17241р. За вычетом НДФЛ организация перечислила 15000р.
Самозанятый пробил чек на 15000р.

Так как самозанятый бывший работник , то налоговая написала требование об ндфл и страховых взносах.
Нижеуказанные лица являлись работниками в организации. ООО отразило следующие суммы выплаченных доходов, что привело к расхождениям между суммами доходов, указанных в чеке, и суммами, указанными в расчётах.
Вопрос: самозанятому надо было пробить чек на 15000р или на 17241р?

2

Здравствуйте.

Самозанятому надо аннулировать чек.
Доходы, полученные от бывшего работодателя до истечения 2 лет после увольнения, не признаются объектом налогообложения НПД (п. 2 ст. 6 федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Эти доходы облагаются НДФЛ и взносами. По НДФЛ бывший работодатель является налоговым агентом.

3

как провести в учете это начисление как договор гпх?

4

Да

5

скажите пожалуйста, возникают ли страховые взносы если по договору с самозанятым предмет аренда автомобиля?

6

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа.

Но по аренде автомобиля другая ситуация с НПД.
Можно взять в аренду транспорт у самозанятого сотрудника. Причем не только у бывшего, но и у действующего. Это разрешил Верховный суд — определение от 14.08.2023 № 304-ЭС23-11687.

Арбитры указали, что при аренде имущества, в том числе, транспорта, его владелец не оказывает арендатору услугу. Арендодатель передает имущественные права.

Налоговики возражали. Они полагали, что аренда имущества — это услуга. И ссылались на статью 38 НК. А бывший сотрудник не вправе применять НПД при оказании услуг бывшему работодателю (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Тем более — действующий.

Но Верховный суд посчитал, что аренда транспорта — это передача имущественных прав (ст. 606, 642, 779 ГК). А под НПД не попадают только работы или услуги, которые самозанятый оказывает бывшему или действующему работодателю.
(Договор аренды транспортного средства с самозанятым. Налоги и риски)

Т.е. НДФЛ не начисляется совсем. Сотрудник платит только 6% как самозанятой с суммы аренды за автомобиль, поступивший ему на счет.

7

у нас аренда без экипажа.
тогда нам не надо получается ндфл и страховые взносы начислять.
Как быть с чеком на 15000р, его надо скорректировать на 17241р?
И что ответить налоговой на требование?

8

Да

Нет. Вы же выплатили 15000. Сейчас выплатите остаток и на эту сумму самозанятый оформит чек.

Ссылайтесь в ответе на приведенное выше определение Верховного суда.