Экспорт налоги

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, компания РФ является экспортером в Дубай. Какие налоговые обязательства возникают у компании РФ? Можно ли принять НДС к вычету?

2

Добрый день.

Систему налогообложения напишите, пожалуйста.

3

Система - ОСНО

4

Система - ОСНО

5

В части налога на прибыль никаких особенностей нет.

НДС к вычету принять можно.

Обычно при экспорте применяется ставка НДС 0%. Но её нужно подтвердить в течение 180 дней, иначе придется уплатить налог по обычной ставке 20 (или 10)%.

Вы можете отказаться от нулевой ставки по реализации товаров, экспортированных за пределы ЕАЭС. Тогда по всем экспортным операциям НДС вы будете уплачивать по общим ставкам: 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ). Собирать и представлять подтверждающие документы в этом случае не нужно.

Если вы решили отказаться от нулевой ставки при экспорте товаров, вам также придется отказаться от нулевой ставки по некоторым услугам (работам) (международная перевозка товаров, перевалка в портах, предоставление железнодорожного подвижного состава, транспортно-экспедиционные услуги и др.) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Для отказа от нулевой ставки вам нужно заранее представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Как подтвердить нулевую ставку
Для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС подают электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в программе “Налогоплательщик ЮЛ” или в онлайн-сервисе “Офис экспортера” (ст. 165 НК РФ). Вероятно, в программах по бухучету тоже можно оформить.

До 2024 года можно было подавать документы на бумаге, с 2024 года только через онлайн-сервис Офис экспортера. И сейчас не надо отправлять в налоговую копии контрактов и прочих документов по вывозу товара. Но налоговая имеет право их запросить, если обнаружит какие-то несоответствия (п.1.2 ст.165 НК РФ)

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки “Выпуск разрешен” в таможенной декларации.

В декларации за квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие ставку 0% по экспорту несырьевых товаров:

  1. Заполните разд. 4. Укажите в нем данные по экспортной операции. Вычеты по несырьевому экспорту отражать в разд. 4 не нужно. Они отражаются в обычном порядке в разд. 3 декларации, независимо от подтверждения ставки 0% (п. 3 ст. 172 НК РФ
  2. Отразите в разд. 9 записи по счетам-фактурам, которые выставили по экспорту;
  3. заполните в общем порядке остальные разделы и приложения декларации.
1 лайк