Экспорт оборудования РБ

Клерк.Консультации
, , ,
1

Организация (ОСНО) приобрела оборудование у Российского поставщика на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. и продала его Покупателю из Республики Беларусь за 1 500 000 руб.

  1. Правильно ли мы понимаем, что ставка НДС при продаже в РБ будет 0%? Какую дополнительную отчетность Организация обязана подать?
  2. Правильно ли мы понимаем, что Организация должна подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%? В какие сроки? Какие документы для этого должны быть у Организации?
  3. Правильно ли мы понимаем, что 1 500 000 руб. это база для начисления НДС на таможне РБ, который уплачивает Покупатель?
  4. Правильно ли мы понимаем, что при данной операции у Организации возникает НДС к возмещению из бюджета РФ в размере 200 000 руб. и налог на прибыль в размере (1 500 000 – 1 000 000)*20% = 100 000 руб.? Чем это может грозить Организации (проверками и пр.)?
2

Добрый день

  1. Да, ставка НДС может быть 0%, если она будет подтверждена в течение 180 календарных дней.

а) Контракт. Контракты, на основании которых осуществляется экспорт товаров, можно не подавать, если в инспекцию представляется электронный перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ). Это положение применяется при подтверждении нулевой ставки НДС за налоговые периоды начиная с 1 января 2024 г. независимо от того, когда товар был реализован (Письмо ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@).
б) Заявление о ввозе с отметкой налоговой Белоруссии. Его должен предоставить покупатель.
в) Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС. Однако такие документы можно не подавать, если вы представили в инспекцию электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, пп. 3, 4 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
3. Между нашими странами нет таможни. Но косвенный НДС рассчитывается от этой суммы, да.
4. Если это единственная операция в квартале, то будет НДС к возмещению. Возмещать НДС из бюджета ИФНС не любит, поэтому будет придираться к каждой запятой в документах. И пытаться найти причину для отказа.
Налог на прибыль посчитан правильный.