Здравствуйте. У работника зарплата ежемесяч. 2000,00 руб. За 2023 год она составила 24000,00р. У работника 2-е детей. За 2023 год вычет должен составить 33600,00 руб. Окончательный расчет за декабрь 2023 года выплатили в январе 2024 года. Вопрос:
Добрый день ! Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты , не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).
В ситуации, когда сумма налоговых вычетов с начала налогового периода превышает сумму полученного налогоплательщиком за этот же период дохода, облагаемого по ставке 13 процентов ([п. 1 ст. 224] НК РФ), получается, что облагаемой НДФЛ базы у налогоплательщика нет (сумма исчисленного налога равна нулю).
Однако, в отчете 6-ндфл сумма дохода по строке 110 и 112 не может быть нулевой, нулевым может быть только НДФЛ по строке 140 раздела 2. Соответственно, строки 110 и 112 Вы заполняете суммами начисленного дохода, указываете вычеты и сумма ндфл получается равной 0.
т.е. в выплате ЗП за декабрь в январе 2024 года будут вычеты 2024 года? А как будет выглядеть справка 2-НДФЛ по этому сотруднику за 2023 год?
Стандартный налоговый вычет за декабрь предоставляется к той части декабрьской зарплаты, которая была выдана в декабре. Соответственно вычет за январь – к сумме зарплаты, выданной в январе.
В справке в таком случае Вы показывается фактически примененные вычеты.