Вычеты на детей с декабрьской зарплаты 2022 г

Добрый день. Подскажите пожалуйста, работнику начислена ЗП за декабрь 2022 г. - 25 000 руб. Вычеты на детей за декабрь - 5800 руб. Аванс за декабрь был выдан 31.12.2022 г - 10 000 руб (ндфл не удерживали). Окончательная зарплата за декабрь 2022 г была выдана 15.01.2023 г. Никак не могу понять, по логике окончательная зп должна составлять 12 504 руб. Ндфл составляет 2496 руб.

Но по новым правилам если окончательная оплата зп за декабрь 2022 г - это доход января, то вычеты на детей за декабрь получается теряются что ли??

Здравствуйте.

Вам надо было исчислить с аванса НДФЛ сверху.
Начислено 10628
НДФЛ (10628 - 5800) * 13% = 628
На руки 10000. НДФЛ удержан, но не перечислен.

За 2 половину декабря. Выплачено в январе.
Начислено 25000
НДФЛ (25000 - 5800 (декабрьский) - 5800 (январский)) * 13% = 1742 (включает декабрьский НДФЛ 628 и с январской выплаты 1114)
К выплате 25000 - 10000 + 628 - 1742 = 13886

Письмо ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@:

  • зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре, и исчисленный с нее НДФЛ — в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 г., а также в справках о доходах работников за 2022 г. В справках работников суммы исчисленного и удержанного НДФЛ будут равны, ведь на дату представления справок в ИФНС налог уже удержан из доходов работников, пусть и в 2023 г.;

  • зарплата за вторую половину декабря, выплаченная в январе, и НДФЛ с нее попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. При этом в разделе 1 нужно будет отразить НДФЛ со всей декабрьской зарплаты (и за первую, и за вторую половину месяца), удержанный в январе.

по-моему у Вас ключевое слово “ндфл не удерживали” и из-за этого и не применился вычет

Сейчас в НК (п. 3 ст. 226) написано «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода , определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам».