Добрый день!
Ситуация:
В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:
25 числа текущего месяца- аванс
10 числа месяца, следующего за расчетным- зарплата.
Сотрудник уходит в отпуск 16 числа, то есть отработал грубо ровно половину месяца. Получает своевременно отпускные. При выплате аванса 25 числа он фактически получает всю свою зарплату, так как вторую половину месяца он не работал. В какой момент необходимо уплатить НДФЛ с его заработной платы?
В момент выплаты заработной платы в организации 10 числа (по сроку 11)? Но он в этот день не будет получать ничего.
Аванс - это зарплата.
А зарплата выплачивается 10-го числа.
Соответственно срок уплаты НДФЛ до 11-го числа.
Т.е. данная сумма в 6-НДФЛ попадет по сроку условно так:
31.06.2019
10.07.2019
11.07.2019
Да, зарплата 10 числа. Это в соответствии с внутренними актами организации. А по факту то чел деньги получил раньше. Если бы он их 1 числа получил, то налог бы был 2 числа к уплате?
По-вашему, у вас дата фактического полученя дохода какая будет?
Что, не уж то будите ставить 15 число (последний отработанный день в месяце) или 25 (день выплаты аванса)??? или все же это будет последний день месяца.
НДФЛ нужно рассчитать на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). НК РФ признает датой получения дохода в виде зарплаты последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Удержать налог бухгалтер обязан в день выдачи основной части зарплаты. С аванса налог не удерживают (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).
это пока одна из не разрешимых коллизий этого налога.
оставьте сумму к получению хотя бы 100 , хоть 1 рубль
вот он в этот день получит свои 100…10…1 рубль
в этот момент удержится налог, который благополучно будет уплачен в этот или на след день
а если всё выплатить 25-го числа, то
25-го удерживать вроде как пока ещё и нЕчего: нет самогО дохода, не сформирована база для исчисления налога, не исчислен налог
а 10-го следущего - удерживать нЕизчего: налог удерживается во время выплаты
Есть еще разъяснения Минфина, что уплаченный авансом налог придется вернуть и уплатить заново (письмо от 15.12.2017 № 03-04-06/84250).
Из статьи Главбуха:
Платить НДФЛ с аванса в 2019 году надо в трех случаях. Первый - аванс выдали в последний день месяца. Второй - работник получил доходы в натуральной форме или матвыгоду. Третий - у работника есть долг по НДФЛ.
Бывают ситуации, когда за вторую половину месяца сотрудник ничего не зарабатывает. Например, из-за временной нетрудоспособности или отпуска за свой счет. В этом случае налог удержать не из чего. Чтобы предотвратить подобные случаи, бухгалтеры удерживают налог и с первой, и со второй части заработной платы.
Нужно ли платить НДФЛ с аванса? Не нужно и в этом случае. Налог должен поступить в бюджет только после того, как компания окончательно рассчитается с работниками.
Я согласна с Вами, да платить за счет своих средств нельзя и тд и тп. но он ведь деньги то получит полностью. Насчет оставить рублей сто я тоже согласна. Как бы только трудовую инспекцию не принесло к нам каким ветром…
Нужно ли платить НДФЛ с аванса? Не нужно и в этом случае. Налог должен поступить в бюджет только после того, как компания окончательно рассчитается с работниками.
Есть еще такое понятие как “выплатить отпускные под расчет”, то есть вместе с зп…
Наше законодательство несовершенно и полно противоречий. Сначала издадут закон и инструкцию к нему, потом на протяжении всей жизни будут писать все новые и новые разьяснения…
разъяснения законом не являются
бондарчучка уже столько всего наразъясняла, даже в тех самых элементарных случаях, в которых ни сомнений ни разночтений не возникает
Вы в последний день месяца исчислили НДФЛ. Удерживается он из доходов при первой же выплате. Зарплаты за этот месяц нет, потому что она полностью покрыта авансом.
Следующей выплатой, судя по всему, будет аванс за следующий месяц. Вот с него и удерживаете НДФЛ. И это не удержание налога из аванса, это удержание налога с исчисленных ранее доходов. Сам вот этот аванс будет включен в доходы следующего месяца.
Т.е. исчислили налог за май, зарплаты за май нет. Но есть аванс за июнь, вот при выплате его НДФЛ и удержали.
В 6-НДФЛ
31.05
25.06
26.06