Расскажите пжт, какие есть особенности при ввозе товаров из Беларусь и дальнейшей их перепродажи в России? У меня статус ИП.
Добрый день!
У ИП должны быть договоры на поставку и товаро-транспортные документы о перевозке, например CMR (международная перевозочная накладная).
При ввозе товаров из стран ЕАЭС в Россию организации и ИП обязаны уплачивать таможенный НДС. Делается это не так, как при ввозе из дальнего зарубежья, когда налог уплачивается на таможне и без него товар просто не выпустят в страну.
Обязанность уплачивать этот НДС есть и у тех, кто на УСН (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Чтобы рассчитать НДС, умножьте налоговую базу (стоимость товаров) на ставку налога (п. 14, 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Налоговую базу нужно определять на дату, когда приобретенные товары принимаются на учет (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если стоимость товаров указана в документах в иностранной валюте пересчитываете в рубли по курсу Банка России на дату принятия товаров к учету.
Ввозной НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП.
Срок уплаты ввозного НДС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары Вы приняли к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
В налоговую инспекцию сдается декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС (КНД 1151088), утв. приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
Декларацию можно подать на бумаге или в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ, приложение № 4 к Порядку заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС).
Вместе с декларацией Вы должны представить (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Отдельное заявление нужно оформить по каждому договору, по которому Вы ввозили товары, принятые на учет в течение месяца. В одно заявление Вы можете включить сведения о нескольких партиях товара, ввезенных по одному договору, но по разным спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам). Заявление Вы можете направить одним из двух способов:
- на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде;
- в электронном виде с усиленной квалифицированной ЭЦП.
Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из страны ЕАЭС на территорию РФ. Это могут быть, например, CMR-накладные, железнодорожные накладные.
Контракт на поставку товаров.
Все указанные документы, кроме заявления о ввозе, можно подать в виде копий. Копии ИП должен заверить подписью.
Заявление о ввозе и другие представленные вами документы инспекция проверит в течение 10 рабочих дней (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе). Если ошибок нет и все документы в порядке, инспекция подтвердит уплату налога.
Если заявление о ввозе Вы подавали на бумаге, инспекция в разделе 2 заявления поставит отметку об уплате налога.
Три экземпляра заявления с отметками инспекция вернет Вам. Два из них вы передадите своему поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, подп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если заявление Вы подавали в электронной форме, инспекция также в электронной форме направит вам отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). Поставщику вы направите в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).
Уплаченный ввозной НДС организации и ИП на ОСНО могут брать к вычету. Но при УСН нет вычетов по НДС, поэтому ничего к вычету взять нельзя и тем более нельзя возместить из бюджета. Это просто расход, как и любой другой НДС, который ИП платит поставщику в составе цены товара.
Кроме отчета в налоговую есть еще отчет в ФТС - статистическая форма учета перемещения товаров (ч. 2 ст. 278 Закона о таможенном регулировании № 289-ФЗ). Форма сдается только в электронном виде через личный кабинет на сайте ФТС. Представить ее нужно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем получения товаров.
Ещё валютный контроль.
Можно я подробно расскажу ситуацию, может я еще что-то упустила из вида. Я хочу открыть ИП в России и заниматься производство косметики для волос под собственным брендом. Хотим закупать у Белорусской компании средства для волос, разлив и упаковку. Они будут с нами рассчитываться в рублях.
Вопрос: 1. какую систему налогообложения лучше выбрать для работы с ними, планируем реализовывать в розницу и оптом?
2. Нужно ли регистрироваться в Честном знаке?
3. Можно ли получить какую-нибудь субсидию от государства на развитие бизнеса?
Добрый день!
Перевеса нет ни у одной системы. Все зависит от целей будущего бизнесмена.
Например, если он хочет раскрутить бизнес и продать его, то нужно выбирать ООО. Если желает привлечь инвесторов – тоже ООО.
А если гражданин хочет сам всем управлять и все контролировать, то нужно выбирать ИП. При этом во время раскрутки можно использовать ПСН, а на иные режимы налогообложения выходить, когда бизнес станет устойчивым.
Для ИП доступны общая система налогообложения, УСН, ЕСХН и ПСН.
ОСН. Для ИП общая система – это НДФЛ. Надо ежеквартально платить НДФЛ и НДС, а также сдавать декларацию по этим налогам. При этом ИП вправе использовать вычеты входного НДС.
Налоговую базу ИП вправе уменьшить на профессиональные вычеты, но не более суммы доходов от предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227, ст. 221 НК).
Если доходы, которые можно уменьшить на налоговые вычеты, будут меньше, чем общая сумма вычетов, налоговая база признается равной нулю.
ИП – резидент РФ с суммы доходов до 5 млн руб. включительно НДФЛ рассчитывает по ставке 13 процентов. Когда доходы превысят этот порог, с суммы превышение НДФЛ надо рассчитывать по повышенной ставке 15 процентов (п. 1 ст. 224 НК). ИП – нерезидент РФ платит НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК).
ПСН. Уплата налога – это покупка патента на вид деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). Налоговую декларацию подавать не нужно.
Не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, если только оно не облагается по кадастровой стоимости. Страховые взносы платить придется (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК).
Средняя численность работников не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК).
Налог надо платить с вмененного дохода по ставке 6 процентов. Его размер установят власти региона.
Срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК).
Если доходы от деятельности на патенте превысят с начала года 60 000 000 рублей, от ПСН придется отказаться (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Сумма налога зависит не от реального дохода, а от вмененного. Его величину будут определять региональные власти по своему усмотрению.
Ответственность ИП
ИП как гражданин отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом (ст. 24 ГК). Кроме личного имущества, на которое взыскание не накладывается. Например, это единственное жилье должника, земельный участок под ним, и предметы домашнего обихода (ст. 446 ГПК).
Имущество гражданина как физлица и ИП не разграничено (п. 55 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50). Даже если прекратить статус ИП, по долгам бизнеса гражданину придется ответить (письмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).
При этом задолженность по уплате налогов и пени может быть признана общим долгом супругов (определение ВС от 25.09.2020 № 302-ЭС20-12854).
Кроме того, долги по налогам с бывшего предпринимателя вправе взыскать без суда - с помощью приставов. Порядок принудительного взыскания долга зависит от того, когда инспекторы приняли решение о взыскании. Когда гражданин еще был ИП, или когда уже перестал.
Исполнительное производство, которое возбудили в отношении ИП, нельзя закрывать после отказа от этого статуса (постановление КС от 23.06. 2022 № 26-П).
Правительство в своем постановлении от 29.12.2023 № 2405 утвердило эксперимент по маркировке отдельных видов парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии.
Эксперимент будет проводиться с 15 января 2024 года по 28 февраля 2025 года. По итогам эксперимента Правительство примет решение о целесообразности введения обязательной маркировки парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии.
В Постановлении также установлен порядок проведение эксперимента.
В перечень продуктов, в отношении которых введена маркировка:
косметические средства или средства для макияжа и средства для ухода за кожей (кроме лекарственных), включая средства против загара или для загара, средства для маникюра или педикюра(за исключением парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук, с заявленным в маркировке потребительской упаковки антимикробным действием);
средства для волос;
средства для гигиены полости рта или зубов, включая фиксирующие порошки и пасты для зубных протезов;
средства, используемые до, во время или после бритья, дезодоранты индивидуального назначения, составы для принятия ванн, средства для удаления волос и прочие парфюмерные, косметические или туалетные средства, в другом месте не поименованные или не включенные; дезодоранты для помещений, ароматизированные или неароматизированные, обладающие или не обладающие дезинфицирующими свойствами;
мыло; поверхностно-активные органические вещества и средства, применяемые в качестве мыла, в форме брусков, кусков или в виде формованных изделий, содержащие или не содержащие мыло; поверхностно-активные органические вещества и средства для мытья кожи в виде жидкости или крема и расфасованные для розничной продажи, содержащие или не содержащие мыло; бумага, вата, войлок или фетр и нетканые материалы, пропитанные или покрытые мылом или моющим средством;
моющие средства (включая вспомогательные моющие средства) и средства чистящие, содержащие или не содержащие мыло.
Полномочия оператора информационной системы, осуществляющего информационное обеспечение эксперимента, закреплены за ООО «Оператор-ЦРПТ».
В системе “Честный знак” должны регистрироваться участники оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, - хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность, связанную с приобретением и продажей указанных товаров, а также хозяйствующие субъекты, осуществляющие их поставку, в том числе производители (п. 19 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ).
Так что, я полагаю, Вам нужно зарегистрироваться в Честном знаке.
Меры поддержки и субсидии посмотрите тут https://мсп.рф.
1 лайк
Спасибо!