Добрый день! провожу продажу курса через интернет. Какие документы может запросить у меня налоговая в случае проверки. Что у меня должно быть , если оплата в основном идет через рассрочку Тинькофф банк. И в данном случае я могу применять патент?
Добрый день ! Налоговая инспекция может истребовать у проверяемого лица любые документы и сведения в зависимости от конкретной ситуации. На это, в частности, указано в **письмах ФНС РФ от 07.03.2019, № БС-3-11/2010@ от 15.03.2019, № БС-4-11/4675@ и Минфина РФ от 22.05.2019 № 03-02-07/1/36882.
При этом само требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать достаточно определенные данные о документах, которые истребуются налоговиками, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету налоговой проверки.
В зависимости от применяемой Вами системы налогообложения и оформления формы собственности бизнеса , вопросы налоговой инспекции к Вам могут быть разными. Как правило , для легальной работы в этом случае нужно зарегистрироваться как самозанятый, ИП или ООО. При этом в первом случае Вы будете платить налог на профессиональный доход. Риск налоговой проверки при таком режиме налогообложения минимален, если самозанятый исправно платит налог. Если же Вы применяете упрощенную систему налогообложения, то в этом случае налоговая инспекция может запросить у Вас документы , подтверждающие произведенные Вами расходы , например - договоры, акты и пр. (если Вы применяете режим налогообложения УСН с объектом налогообложения - “доходы минус расходы”).
Что касается вопроса применения патентной системы налогообложения в Вашем случае, то согласно подп. 15 п.2 ст. 346.43 НК, ИП вправе применять патент в отношении предпринимательской деятельности, в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. То есть, предприниматель вправе применять ПСН, только если оказывает образовательные услуги. К примеру, проводит курсы, семинары, либо выступает репетитором для детей (п. 15 ст. 346. 43 НК РФ ). Если же Вы продаете записи онлайн курсов, то эта деятельность под патент не подпадает . Под патент подпадают только услуги по обучению населения, в том числе и через интернет.
Что должно быть у ИП вид деятельности “Продажа курсов -онлайн встречи с учениками” на усн 6% и патент. ( если оплаты идут через рассрочку банка, то надо ли ККМ? Если нет ККМ, то что можно использовать взамен). Можете полностью прописать регламент, что должно быть у ИП в данном случае. И эти онлайн встречи надо потом хранить в записи? Как налоговой потом доказать , что обучение было в живую?
Что должно быть у ИП вид деятельности “Продажа курсов -онлайн встречи с учениками” на усн 6% и патент. ( если оплаты идут через рассрочку банка, то надо ли ККМ? Если нет ККМ, то что можно использовать взамен- можно ли заключить договор с платежной системой и через них принимать оплаты и давать рассрочки)?). Можете полностью прописать регламент, что должно быть у ИП в данном случае. И эти онлайн встречи надо потом хранить в записи? Как налоговой потом доказать , что обучение было в живую?
Добрый день , Елена ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее : если кредитные средства поступают непосредственно от банка (он указан как плательщик в выписке банка), онлайн-кассу можно не применять. Но если денежные средства поступают от гражданина (он указан в качестве плательщика в выписке банка), то онлайн-кассу следует применять.
В первом случае расчет осуществляется между организациями (предпринимателями), поэтому онлайн-кассу продавец может не применять по правилам п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Однако во втором случае расчет за товары (работы, услуги) осуществляется с физическим лицом, поэтому продавцу следует оформлять кассовый чек. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 28.06.2018 № 03-01-15/45088, от 21.06.2018 № 03-01-15/42672, от 24.08.2017 № 03-01-15/54339, УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342@.
Касаемо вопроса о сохранения записей обучения, то напомню еще раз ту точку зрения, которая была описана в предыдущем моем ответе - онлайн школа может применять патент только при условии, что она оказывает именно услуги по обучению, а не просто продает готовые курсы. То есть для того, чтобы применять патент, у вас должно быть именно обучение в режиме реального времени (проводиться вебинары) в определенное время, на определенных ресурсах и это должно быть отражено в договоре на оказание образовательных услуг.
Т.Е достаточно созвонов в Зуме и проведение вебинаров там. А как потом налоговой доказать , что были живые Зум встречи и обучение проводилось онлайн, а не в записи?
Если Вы, например, составите график занятий отдельно и приложите его к договору, а так же выложите его, к примеру, на своем сайте - то уже будет понятно каким образом и когда проводились вебинары. Если же Вы будете делать записи этих вебинаров и указывать уже прошедшие даты их проведения , а затем продавать их, например, на своем сайте , то в такой ситуации при реализации этих записей применять патент уже будет нельзя.
Добрый день ! Согласно буквального толкования норм п.9 ст. 2 ЗАкона 54 ФЗ, где говорится , что ККТ не применяется при осуществлении расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, можно сделать вывод , что в данном случае ККТ не должна применяться, так как из норм законодательства следует, что имеет значение, кто произвел оплату, а не за кого она произведена. Однако есть и прямопротивоположная точка зрения ФНС про продажу в кредит через банки, где они разъясняют, как применять ККТ и оформлять чеки. Поэтому безопаснее все же сформировать кассовый чек.
Спасибо. Тоже склоняюсь, что нужен ккт.