Добрый день! ИП на ОСНО. Указано в правилах, что книга доходов и расходов ИП ведется учет в разрезе видов деятельности. Вопрос, нужно ли вести раздельно, оптовую и розничную деятельность. Спасибо!
Добрый вечер.
Требование вести учет в разрезе видов деятельности касается учета полуфабрикатов по видам товаров.
Вот что написано в Порядке ведение книги
- учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-2 - используется индивидуальным предпринимателем для учета выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, отраженного в таблицах N 1-1А, N 1-1Б. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие два вида деятельности, в том числе по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, ведут учет отдельно в разрезе этих двух видов деятельности;
У вас нет производства, вы таблицу 1-2 не используете.
Раздельный учет надо вести, если у ИП есть товары с разными ставками НДС или необлагаемые НДС.
Указанные таблицы действительно для производства, но я не об этом.
По каждому виду предпринимательской деятельности необходимо вести раздельный учет:
Такое правило установлено п7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей.
7. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующих разделах Книги учета, примерная форма которой приведена в приложении к настоящему Порядку. Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности.
Как его выполнить, не понимаю. Например, можно ввести отдельные разделы книги учета для каждого вида деятельности.
Добрый день.
Налоговый кодекс требует ведения раздельного учета только в определенных ситуациях. Ведение раздельного учета по каждому из видов предпринимательской деятельности НК не предусматривает. Приказы министерств не могут изменять или добавлять нормы, которые устанавливает НК.
Кроме того, по сути у вас одна деятельность - торговля. И чаще всего невозможно разделить расходы, которые в рамках этой деятельности производятся.
По факту никто в таких случаях раздельно ничего не ведет.
Ведение двух книг Порядком учета не предусмотрено.
Книга настолько устарела по всем параметрам, что зачастую налоговики при проверках просят просто обычные налоговые регистры из 1С, а не саму книгу.
1 лайк
Получается тогда у нас одна деятельность-торговля. А как быть если продажа облагается ндс по 20,10 и 0 %?
Раздельный учет реализации по разным ставкам нужен, так как налоговая база при реализации по разным ставкам определяется отдельно (п. 1 ст. 153 НК РФ) и отдельно отражается в декларации по НДС и книге продаж и покупок реализация и покупки разделены по ставкам.
В книге доходов и расходов ИП вообще нет ставки НДС, там только суммы НДС. Но надо где-то вести учет товаров по разным ставкам? Так что можно делать несколько разделов в книге, по разным ставкам.
Но тут надо еще смотреть на возможности программы. Вы же вряд ли руками книгу заполняете?
Раздельный учет ведем если например 20%/10% и 0%, те если только 20% и 10% то не ведем, верно? учет в 1с 8.3
Программа сама разделит базы по ставке 20% и 10% для внесения в книги покупок/продаж. И 0% тоже. А для расчета НДФЛ это не нужно.
Хочу уточнить, в 1с есть функционал “вести раздельный учет ндс” Если у меня только 20% и 10% ндс, ннужен ли мне этот функционал. С книгой доходов и расходов я поняла, что мы ее не трогаем)
Случаи, когда нужно вести раздельный учет НДС, прописаны в п. 13 ст. 167 НК РФ, п. 4, п. 2.1 ст. 170 НК РФ:
есть облагаемая и необлагаемая НДС выручка;
совмещается ОСНО и ЕНВД;
есть реализация по ставке НДС 0%, за исключением торговли несырьевыми товарами и драгметаллами с госфондам и банками;
приобретаются товары, работы, услуги (далее — ТРУ) за счет бюджетных субсидий, перечень которых заранее не известен;
есть производство ТРУ с длительным производственным циклом.
Не нужна вам галочка раздельного учета. НДС по разным ставкам по счетам-фактурам в книги попадает.