Добрый день!
В 2024г ИП имеет два вида деятельности: один на УСН, другой на ПСН. С деятельности на ПСН предприниматель платит добровольный НДС (20%) и сдает декларацию по НДС. При расчете дохода в 60млн, должен ли ИП с дохода по ПСН исключить НДС, который он платил добровольно? 
Добрый день!
Если у ИП два режима — УСН и ПСН — и по ПСН он добровольно платит НДС, то при расчёте лимита дохода в 60 млн рублей (для сохранения права на УСН) учитываются следующие моменты:
- Доход считается без НДС. Даже если НДС уплачен добровольно (например, ИП выставляет счета с НДС по патентной деятельности), для целей лимита 60 млн берётся сумма без НДС. Это касается как доходов по УСН, так и по ПСН.
- НДС не является доходом. Он не включается в налоговую базу по УСН и не учитывается в лимите по доходу. То есть, если, скажем, по ПСН ИП получил 12 млн рублей, из которых 2 млн — это НДС, в расчёт лимита пойдут только 10 млн.
- Важно соблюдать аккуратность. Хотя НДС не влияет на лимит по доходу, при ведении двух режимов нужно грамотно разносить доходы и отчётность, особенно если добровольная уплата НДС ведётся по ПСН.
Так что да — при подсчёте лимита в 60 млн рублей вычитайте добровольно уплаченный НДС из дохода по ПСН.
1 лайк
я правильно поняла? на р/с поступила сумма по счету, выставленному с НДС, в книгу доходов ставлю всю сумму, а в конце квартала одной строкой сторнирую НДС, который был указан в декларации по НДС? Счета оплачивают авансом, а НДС указываем в декларации только с выставленных с-ф.
Тоже не претендую на истину в последней инстанции, но вроде бы так.
Если ИП на ПСН и выставляет счета с НДС (добровольно), то в книгу доходов сначала попадает вся сумма, поступившая на расчётный счёт, включая НДС. Но потом, чтобы не завышать доход, в конце квартала делают сторно — вычитают сумму НДС одной строкой. Это нормально, потому что НДС по сути не доход ИП, он просто его проводит через себя.
Что касается авансов — да, вроде всё правильно: НДС в декларации указываешь только по выставленным счётам-фактурам. Если аванс пришёл, но счёт-фактуру не выставил — НДС пока не отражаешь. Налоговая база по НДС — это дата счёт-фактуры, а не факт поступления денег.
Если кто-то сталкивался — поправьте, если не так.