ИП на УСН доходы минус расходы перепродает физическим лицам б/у автомобили за наличный расчет. Чеки не пробивал и коррекции тоже. Как посчитать налог? в доход взять продажу автомобилей по ДКП? в расход на основании пересчисления на р/с за автомобиль, который потом продан?
Добрый день.
А почему он не пробивал чеки? Он из новых регионов?
Чеки при перепродаже автомобилей пробиваются как на реализацию, так и на их покупку у физлиц (Письма ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
Если ИП не из новых регионов (только там пока возможно не применять ККТ), то надо сделать все чеки коррекции и уже на их основании считать налог.
Если ИП из новых регионов, то считать доход на основании договоров купли-продажи и документов на закупку автомобилей (в т.ч. и оплата через р/с).
ему указано, что необходимо пробить чеки коррекции, он это не делает. возможно ли посчитать налог на основании ДКП, а штраф от налоговой это зона ответственности ИП, так как предупрежден
Посчитать-то вы можете. Только ДКП не показывает, сколько ИП получил дохода. Доход ведь считается кассовым методом - по выпискам банка, чекам ККТ. Так что доход может быть неверно посчитан.
ИП на УСН Д-Р, занимается перепродажей автомобилей. Т.е., чтобы взять в расход покупку у поставщика автомобилей, эти автомобили должны быть реализованы конечному покупателю. Покупную стоимость товаров, оплаченных поставщику, включайте в состав расходов сразу после передачи товаров покупателю. Признание таких расходов не зависит от того, оплатил покупатель переданные товары или нет. Такой подход основан на положениях подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК, согласно которым покупная стоимость товаров списывается по мере их реализации. По общему правилу товары признаются реализованными, когда право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п. 1 ст. 39 НК). Если договором не предусмотрено иное, передача права собственности происходит в момент отгрузки товаров, независимо от их оплаты покупателем (п. 1 ст. 223 ГК). Факт госрегистрации не меняет этот порядок.
Т.е для признания в доходах, должны быть оплачены. Для признания в расходах - не обязательно.
Да, написано все верно. Только это не отменяет того факта, что у ИП нет первичных документов по получению дохода - данных ККТ. Договор таковым не является, потому что это не документ о получении денег. И считать по договорам неправильно.
как тогда пробить чеки коррекции в таком случае?