Добрый день. Искала, искала информацию, но до конца так и не разобралась. ИП на УСН 6% какую сумму должен включать в базу при продаже товаров ВБ??? Если брать информацию из отчетов о выкупе, то там указана сумма к перечислению на р/с за ВЫЧЕТОМ всех комиссий/логистки и проч. Допустим, для других СНО это не проблема, а вот для УСН доходы не будет ли считаться занижением базы? Или в данном случае если идет продажа напрямую ЮЛ (ВБ), то берем в доход именно столько, сколько ВБ указал к перечислению/перечисл?
При УСН 6% (“доходы”) индивидуальный предприниматель обязан включать в налоговую базу всю сумму, которую уплатил покупатель за товар, а не ту, которую перечислил маркетплейс после удержания комиссий и логистики.
Почему именно так?
- Согласно статье 346.15 НК РФ, доходами признаются поступления от реализации, определяемые по правилам статьи 249 НК РФ.
- Статья 249 указывает: доход — это вся сумма, полученная за реализованный товар, включая суммы, поступившие через агентов или комиссионеров.
- Маркетплейсы (например, Wildberries) в этом контексте выступают в роли агентов, которые удерживают из выручки свою комиссию, логистику и т.д., но это не уменьшает доход, подлежащий налогообложению.
Пример:
- Покупатель оплатил товар за 100 000 ₽.
- Wildberries удержал 15 000 ₽ комиссии и логистики, на расчетный счет ИП поступило 85 000 ₽.
- Налоговая база — 100 000 ₽.
- Налог к уплате — 6 000 ₽ (6% от 100 000 ₽), несмотря на то, что фактически поступило 85 000 ₽.
Почему нельзя учитывать только сумму, пришедшую на расчетный счет?
- Это будет расценено как занижение налоговой базы.
- Налоговая инспекция рассматривает комиссию и прочие удержания как расходы агента, а не как снижение дохода продавца.
- Даже если Wildberries оформляет отношения как закупку у ИП, проверяющие обычно трактуют эту схему как агентскую и требуют исчислять налог с полной суммы выручки.
Исключение — УСН “доходы минус расходы” (15%)
- При этом режиме можно учесть комиссию, логистику и другие издержки как расходы, но только при наличии документов.
- Однако и в этом случае доходом всё равно будет полная сумма, уплаченная покупателем.
Вывод:
Если вы на УСН 6%, необходимо включать в доход полную сумму, уплаченную покупателем на маркетплейсе, без уменьшения на комиссии и прочие удержания. Учитывать только сумму поступления от Wildberries — это нарушение, которое может привести к доначислениям и штрафам.
Это все понятно. Я имела ввиду ситуацию, когда покупает сам ВБ. Т.е. если мы берем отчет о выкупе там стоит только одна сумма. Это то, что ВБ перечислит на р/с за ВЫЧЕТОМ “всякого”. Вот это всякое при продаже товара не ФЛ, а самому маркетплейсу, брать в базу или нет? Где ни почитаю пишут, что нет, аппелируя, что первичным документом являются еженедельные отчеты (при продажах физикам) и отчеты о выкупе при продажах ВБ. А поскольку в отчете о выкупе никаких других сумм не фигурирует, то и доходом будет являться только указанная сумма.
Здравствуйте.
Еженедельного отчёта о реализации (документ можно найти в разделе Документы) к выкупу нет. Есть только расшифровка уведомления о выкупе.
Уведомление о выкупе является отдельным договором купли-продажи (смотрите оферту). По договору купли-продажи ВБ не имеет права выставлять встречные расходы, такие как вознаграждение и логистика. Поэтому стоимость товара в Уведомлении указана уже за вычетом этих расходов, а в детализации справочно указано как была образована цена товара.
Оксана, спасибо за разъяснение как формируется сумма в уведомлении по выкупу. Но в доходы-то что брать? Стоимость товаров как в уведомлении или из детализации?
Стоимость берете из уведомления.
1 лайк