Ип усн 6% резервирование из положительного сальдо

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!
ИП 21.10.23 перечислил на ЕНС до подачи РСВ/текущего уведомления по НДФЛ денежные средства, которые сначала отразились на ЕНС, а затем этой же датой налоговики зарезервировали их под обязательства со сроком погашения до 01.12.2023, распределив их на транспортный, земельный налог, налог на имущество физлица в равных частях. В связи с этим вопросы:

  1. Средства перечислялись с расчетного счета ИП, в программе учета нет понятия личных налогов ИП, куда они были списаны. Как отразить в бухгалтерской программе по проводкам эту операцию?
  2. Получается, что все суммы, которые будут перечислены в дальнейшем на ЕНС до получения новых налоговых уведомлений по страх.взносам, НДФЛ автоматически будут замораживаться в счет этих (других) обязательств с ненаступившим сроком погашения?
    С уважением
2

Здравствуйте.

Это зависит от бухгалтерской программы.

По сути да, пока резерв не будет равен личным налогам.

Вам надо было сперва отправить уведомление по НДФЛ, а потом пополнять ЕНС. Тогда сумма зачлась бы в уплату НДФЛ.

Порядок списания с ЕНС:

  • недоимка по НДФЛ — с более раннего момента ее образования;
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
  • недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — с более раннего момента ее образования;
  • иные налоги, авансы, сборы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

(Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

3

Программа 1 С Бухгалтерия

4

Пока ни чего проводить не надо.

Когда ФНС спишет с ЕНС средства в счет личных налогов в 1с сформируйте документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета в разделе Операции - ЕНС - Операции по счету датой погашения платежа.
Укажите:

  • Вид движения — Списание;
  • Платежный документ — документ Списание с расчетного счета, из которого погашены налоги физлица;
  • Сумма — сумма, списанная в счет погашения личных налогов;
  • Счет учета — 84.01 Прибыль, подлежащая распределению.

Документ сформирует проводку по списанию средств с ЕНС в личные средства предпринимателя, а также движение с видом Расход по регистру Расчеты по единому налоговому счету.

При Закрытии периода в регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету распределение оплаты произойдет уже с учетом уменьшения суммы на ЕНС.