Здравствуйте!
Если организация получила Исправительный ( не корректировочный!) счет- фактуру от поставщика за прошлый налоговый период ( 3 кВ 2021г)
она аннулирует первичный счет-фактуру за прошлый период ( в доп листе
появится значение НДС на полную сумму сч-фактуры с минусом)
Регистрирует исправленную счет - фактуру.
Вопрос:
2) Регистрировать исправленную счет фактуру какой датой ? Можно ли датой первичного документа при условии, что Исправительная счет- фактура выставлена датой другого квартала ( последующего)?
Иными словами
можно ли показать показать сторно ндс и исправительное начисление в одном доп листе ( в одном периоде) при условии получения исправительного документа датой следующего налогового периода?
Покупатель аннулирует первоначальный ошибочный счет-фактуру и регистрирует исправленный в зависимости от того, в какой момент вносятся исправления:
если исправления вносятся в текущем квартале, исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок;
если исправления вносятся после окончания квартала, исправленный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.
Если в результате исправлений сумма НДС к уплате за истекший квартал увеличилась и Вы уже представили декларацию за этот период, надо подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Исправление за 3 кВ. 2021 года. От поставщика пришел исправительный счет- фактура датой 01 июня 2023 года.
Получается, что в доп листе за период 3 кВ 2022 года будет две записи: одна с минусом ( стороно неправильной), другая с плюсом ( исправительная)
Верно?
Уточнение за 3кв 2021 года будет на разницу между первичной счет- фактурой от 3кв 2021 года и ИСПРАВИТЕЛЬНОЙ сч-ф от 01 июня 2023 года ?
Все записи будут в доп. Листе за период 3 кВ 2021года?