Здравствуйте! Если исправительный счет-фактура от Поставщика датирован 16.01.2023, а первоначальный 30.12.2022, можно ли исправительный отразить в книге покупок за 4 квартал 2022г., так как декларация еще не сдана? И обязательно ли сначала ставить в книгу неверный с/ф, затем сторнировать и ставить верный? Можно просто сразу исправительный указать? Исправления только в реквизитах с/ф.
Здравствуйте!
Из написанного в п. 1.1 статьи 172 НК получается, что право на вычет у вас есть в 4 квартале.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Но могут возникнуть технические сложности в связи с присутствием даты после 31.12.2022
Запрета на включение в книгу покупок сразу исправленного счета-фактуры нет, но опять таки возможны технические проблемы с реализацией.
По правилам ведения записей книги покупок:
В книге покупок за квартал, в котором отражен счет-фактура с ошибками, регистрируется исправленный счет-фактура, а ошибочный - аннулируется.
Чтобы аннулировать счет-фактуру в книге покупок, его зарегистрируют повторно с отрицательными показателями в графах 14 - 15 (п. 9 Правил ведения книги покупок).
Кроме того, обратите внимание на это положение из Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.
1 лайк