Добрый день. Помогите, пожалуйста, с таким вопросом:
В сентябре приобрели прослеживаемый товар. При отражении в учете поступления товара ошиблись с заполнением РНПТ. Ошибку обнаружили после подачи декларации НДС за 3 кв. 2022 г. В ноябре в учете ошибку исправили, нужно ли в таком случае подавать уточненную декларацию по НДС за 3 кв. 2022 г. или каким образом уведомить налоговую о внесенных правках?
Добрый день ! Изучив Ваш вопрос, мы пришли к следующим выводам : если Вы получили, оформили исправленный счет-фактуру, в котором изменена информация о РНПТ, следует составить дополнительный лист книги покупок за 3 квартал и отразить в нем исправленный счет-фактуру. Подавать уточненку по НДС не нужно, ведь, как мы поняли, изменения не затрагивают сумму вычетов, а значит, не влияют на сумму налога к уплате.
При этом по операции корректировки РНПТ нужно подать корректирующий отчет «Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости» за 3 квартал 2022 г.
До 2024 года за несдачу, исправление ошибок в сданном отчете о прослеживаемости товаров санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами. прослеживаемости.
1 лайк
Добрый день.
Ошибка в указании РНПТ в документе поступления товаров была допущена нами как Покупателем. Поставщик указал все верно, поэтому никаких корректировочных/исправительных документов он не выставлял. Мы сами исправили ошибку на своей стороне, но не знаем, нужно как-то об этом уведомить налоговую. Ведь Поставщик показал прекращение прослеживаемости товаров (реализация в наш адрес), а мы в книге покупок не показали поступление.
Что касается отчета об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости. И мы, и поставщик являемся плательщиками НДС, каких-либо других оснований для подачи данного отчета у нас нет. Если быть точнее, то в соотв. с п. 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, у нас нет основания подавать данный отчет ни первичный, ни корректирующий.
Уточню свой предыдущий ответ : если исправления были внесены Вами после представления декларации за период, то подается уточненная налоговая декларация, где, в том числе, корректируются реквизиты прослеживаемости товаров. Это, в частности, необходимо и для того, чтобы в системе прослеживаемости отразились верные данные .
Да, именно так - исправления мы провели после подачи декларации.
Спасибо за Ваш ответ!