Здравствуйте, в декларации по НДС за 1-й кв-л 2023г. нашли ошибки: не была отражена вся реализация в январе 2023г., а также не верно отражены вычеты - завышены.Как правильно отразить корректировки в программе, т.е. по реализации надо выставить счет фактуры январем? и по вычетам внести исправления просто в документах поступления? И как верно сдать уточненку за 1 кв-л 2023г., исправить все в программе и потом просто заполнить и отправить в 1С отчетности как корректирующую?
Добрый день ! Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию Вам нужно отразить текущей датой. Затем Вам нужно будет исправить данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. Для этого нужно зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж (автоматически документ будет зарегистрирован текущей датой). Регистр «НДС Продажи» после проведения документа будет содержать записи текущей датой. Вам же нужно скорректировать НДС за 1 квартал 2023 года, сделать доп. лист в книге продаж и подать уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Для этого потребуется внести изменения в данный регистр вручную. Нужно будет установить галочку «Ручная корректировка», в столбце «Запись дополнительного листа» выбрать «Да», а в столбце «Корректируемый период» - нужную дату:
После формирования книги продаж, программа сформирует дополнительный лист книги продаж за корректируемый период.
Аналогично и с вычетами - если вы обнаружили завышение вычета в прошлом периоде, то нужно оформить дополнительный лист книги покупок. Его форма также утверждена Постановлением № 1137. Дополнительный лист почти аналогичен обычному листу книги покупок. Отличие в том, что в нем есть строка «Итого». Здесь указывают итоговые данные книги покупок за тот период, в котором была совершена ошибка.
За тот квартал, когда заявили излишний вычет, нужно оформить дополнительный лист в книге покупок. Ошибочную запись о лишнем счете-фактуре аннулируют, то есть числовые показатели ошибочного счета-фактуры записывают со знаком минус, а потом выводят сумму вычетов, которая должна попасть в декларацию. Если в связи с завышением суммы вычетов вы недоплатили НДС в бюджет, то необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором произошла ошибка. И не забыть уплатить недоимку и пени (п. 1, 4 ст. 81 НК РФ).
1 лайк
Спасибо большое.