Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как верно откорректировать счет -фактуру от поставщика услуг , неверная сумма и дата,сумма меньше, которую указала в декларации НДС , как откорректировать так чтобы попало изменение только даты и номера, а дополнительный НДС, который возник отразить в текущем квартале?
Здравствуйте!
Правильно ли я понимаю, что в прошедшем квартале вы включили в книгу покупок счет-фактуру поставщика, указав не верные номер, дату и сумму, и сумма при этом по правильному счет-фактуре больше, чем вы заявили к вычету?
Тогда вам нужно заполнить дополнительный лист книги покупок за тот квартал, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок). В этом дополнительном листе надо аннулировать ошибочный счет-фактуру (запись с минусом) и зарегистрировать правильный. (п. п. 3, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
Действующее законодательство допускает заявление вычетов частями в разных кварталах. (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 12.09.2017 N 03-07-10/58705). Это не касается только вычета НДС с основных средств и нематериальных активов, в этом случае по мнению Минфина вычет должен быть заявлен в полном объеме (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-07-11/81526)
Если вы хотите разделить НДС, то запись в дополнительном листе должна быть сформирована с учетом этого:
-
в графу 14 переносится вся сумма, которая указана в строке “Всего к оплате” по графе 9 счета-фактуры. Делить на части ее не нужно несмотря на то, что вычет вы заявляете не полностью;
-
в графе 15 укажите ту часть НДС, которую принимаете к вычету в этом квартале.
И когда решите заявить оставшуюся сумму НДС, то запись надо сформировать в таком же порядке.