Счет-фактура за 2021 год

Клерк.Консультации
,
1

Есть счет-фактура за 2021 год. Она не была проведена в учете, чтобы НДС не получился к возврату.
Можно ли сейчас, в 2022 году поставить ее к зачету по НДС, не меняя ничего в учете и отчетности за 2021 год?

2

Здравствуйте!
Если речь о счете-фактуре на получение товаров (работ, услуг), то вы имеете право заявить вычет в течение трех лет с даты получения купленного. (п. 1.1 ст. 172 НК РФ)
Это правило не касается НДС с авансов и агентского НДС

Если сам расход по покупке вы в 2021 году отразили, то надо просто сделать запись в книге покупок на основании этого счета-фактуры нужной вам датой.

1 лайк
3

Да, фактура на получение услуг. В затраты на уменьшение налога на прибыль тоже не ставили.
То есть сейчас я спокойно провожу нужной мне датой эту фактуру в июле 2022 года в книге покупок и ставлю в расходы по налогу на прибыль?

4

С признанием в расходах на прибыль надо быть осторожнее.
Любые суммы, отраженные в строках 300-302 приложения 2 к листу 02 вызывают повышенный интерес.

Да, при выявлении ошибок прошлых лет вы можете скорректировать налоговую базу за период, в котором были обнаружены ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 15.09.2017 N 308-КГ17-12603), и ошибка эта привела к излишней уплате налога

При этом в текущем периоде должна быть получена прибыль (Письма Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 16.02.2018 N 03-02-07/1/9766).

Если же в периоде, которому относится расход у вас был убыток, хотя и есть Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 306-ЭС20-20307 (включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), а также в Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ за II квартал 2021 г., направленный Письмом ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638), где сказано, что финансовый результат деятельности в периоде возникновения ошибки не имеет значения, если эта ошибка привела к излишней уплате налога в каком-либо периоде начиная с периода совершения ошибки и до периода, в котором налогоплательщик заявил перерасчет налога, то препирательства с налоговыми органами всё равно возможны.

1 лайк