Добрый день. Ситуация: при заполнении формы 6-НДФЛ про строке 160 сумма удержанного налога 1 млн. р.
По реестру из отчета 6-НДФЛ вижу что: Итого по Приложению 1 к Расчету сумма меньше ровно на 10 т.р.
Вопрос: как мне показать, что по строке 160, что есть переплата (т.е. лишне удержанный НДФЛ). поставить 990 т.р.?
или оставляю по строке 160 = 1 млн
по стр.140 = 990?
Подскажите кто знает пожалуйста.
Добрый день ! По строке 160 Вам нужно указать фактически удержанную сумму, включая излишне удержанный налог, то есть 1 млн. Так же в отчете за квартал, в котором излишне удержали налог, Вам нужно указать сумму излишне удержанного налога в строке 180. Далее в квартала, в квартале, когда у Вас будет возврат такого налога ( если он будет), то по строке 022 и 160 указываете сумму за вычетом возврата, по строкам 180 и 190 сумма возврата.
Напомню, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. (статья 231 НК РФ).
в том то и дело, что возврата не будет, сотрудники давно уволены.
и как тогда быть, можно ли не указывать по стр. 180?
оставить обезличенно
В таком случае не нужно ничего указывать . Если есть заявление от работника на возврат налога, то ст. 231 НК РФ ( "Порядок взыскания и возврат налога) - применима, и сумма превышения подлежит учету в налоговом регистре в качестве “излишне удержанного налога”, в том числе эта сумма отражается по стр. 180 расчета 6-НДФЛ.
Если заявление от работника на возврат налога налоговому агенту не поступило (как в вашем случае), то ст. 231 НК РФ - не применима.
В таком случае в 6-НДФЛ сумма исчисленного налога будет меньше удержанного, но при этом стр. 180 - не заполняется.
но переплату по стр. 160 показываем верно?
Да, верно.
большое спасибо