Добрый день , читаю консультации на ИТС и в К+ и везде разные рекомендации на ИТС пишут , что в строках 140 и 160 заполняются суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного в период с 01.01.23 по 31.03.23 , а в Консультанте , что в 140 строке ставим НДФЛ удержанный с 01.01.23 по 31.03.23 , а вот в “любимой” 160 строке по п. 2 ст. 230 НК РФ , НДФЛ , удержанный за период с 01.01.23 по 22.03.23г. … И как правильно то , например , если аванс за март выплачен 25.03.23 включаем ли мы сумму НДФЛ по нему в 160 строку ?
Добрый вечер…
В строке 160 указывается сумма НДФЛ удержанная. Удержание налога производится при выплате дохода. Поэтому вне всяких сомнений в строке 160 ставится сумма НДФЛ, удержанная с 1 января по 31 марта.
Добрый день , интересует именно период удержания налога всё таки с 01.01.23 по 31.03.23 или с 01.01.23 по 22.03.23. при первом варианте НДФЛ с аванса за март выплаченного 25.03.23г. войдет во второй раздел 6 НДФЛ за 1 квартал , а при втором варианте попадет в полугодие.
Период удержания - с 1 января по 31 марта. Отчет именно за квартал, а не с 1 января по 23 марта. Просто в разделе 1 четко указаны периоды перечисления, во 2 разделе такие периоды не используются.
Поэтому доход и НДФЛ с него, выплаченный 25 марта включается в раздел 2.
Я не нашла в Консультанте такого разъяснения, на которое вы ссылаетесь. Там написано, например, вот так:
В поле 160 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года.
Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. и дальнейшие периоды надо подавать по обновленной форме.
В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата (авансы по зарплате), выплаченная в отчетном (налоговом) периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Так, зарплату, выплаченную с 1 января по 31 марта 2023 г., включите, в частности, в поле 110 разд. 2 расчета за I квартал 2023 г. (где указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного и фактически полученного за этот период дохода). Исчисленный с нее НДФЛ отразите в том числе в составе обобщенной суммы в поле 140 разд. 2 того же расчета (Письмо ФНС России от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@). При этом полагаем, что в поле 160 разд. 2 следует отражать НДФЛ, который удержан не в отчетный период, а в период, указанный в п. 2 ст. 230 НК РФ, - с 1 января по 22 марта включительно (на примере расчета за I квартал). Рекомендуем уточнить этот момент в вашей инспекции.
Это кто-то “полагает”. Полагает он неправильно, это не соответствует ни нормам НК, ни порядку заполнения формы.
А К+ есть прямо противоположные мнения, одно из них я привела.
1 лайк
Хорошо , спасибо за ответ .