Добрый день!
У нас НКО.
Добрый день!
Принимали к учету ОС до 01.01.2022 г.:
Дебет 01 кредит 08
Дебет 86 кредит 83 Добавочный капитал
Ежемесячно: Дебет 010 начисляли износ
Подскажите, пожалуйста, какие операции и проводки мы должны сделать в связи с новым ФСБУ?
Спасибо!
Добрый вечер.
По основным средствам, принятым к учёту до даты применения организацией ФСБУ «Основные средства», сделать следующие записи: дебет 83 - кредит 02 и дебет 010 на всю сумму износа, ранее начисленного по каждому конкретному основному средству.
И в дальнейшем делать проводки по амортизации по дебету 83 и кредиту 02
Спасибо большое!
Подскажите еще, пожалуйста, по учету аренды помещения амортизацию тоже начислять надо на счет 83?
Нет, так делать не нужно.
Почему по ОС делается проводка д83-к02 - потому что при покупке ОС делается проводка д86-к83. И начислением амортизации по дебету 83 счета постепенно закрывается стоимость этого ОС на 83 счете. К моменту окончания амортизации на 83 счете будет ноль.
В случае же аренды проводки д86-к83 не делается. И закрывать на 83 счете нечего. Наоборот, от начисления туда амортизации по аренде дебет счета 83 растет. И по окончании аренды он так и останется висеть. А на 86 окажутся неиспользованные целевые средства.
Поэтому амортизацию надо начислять на 86 счет. Иначе не будет корректного закрытия целевых средств. Но беда в том, что 1С неправильно делает эти проводки. Мы вот тут это обсуждали недавно ФСБУ 25/2018 для НКО
Спасибо большое!
А подскажите, пожалуйста, какой датой нужно эту проводку сделать?
Я бы сделала 1 января 2022.
Спасибо большое!