Доброго дня, подскажите ,пжл, как правильно простить займ выданный сотруднику под %.
% сотрудник выплачивал, часть займа вернул, висит остаток, который директор не против сотруднику простить, как это правильно сделать?
Добрый день ! Сотруднику (физическому лицу) организация может как простить долг, так и подарить. При прощении долга оформляется соглашение или уведомление о прощении долга, при дарении соответственно – договор дарения.
Для целей налога на прибыль ни доходы, ни расходы не учитываются. НДС операции по прощению долга и по дарению денежных средств не облагаются. Страховые взносы также не начисляются в обоих случаях. При этом договор дарения должен быть обязательно заключен в письменной форме. При прощении долга НДФЛ облагается вся сумма, при дарении НДФЛ начисляется с суммы, превышающей 4000 рублей (если ранее сотрудник подарков на сумму более 4000 рублей не получал). Таким образом, для сотрудника договор дарения чуть более предпочтительнее, чем прощение долга. Для организации – оба варианта одинаковы.
Спасибо, еще возник вопрос , как согласно новым условиям оплатить НДФЛ с прощенной, либо подаренной суммы, в составе ЕНП, как тогда правильно заполнить уведомление на данный НДФЛ
Ольга, какого-то особого порядка заполнения уведомления в этом случае не будет , так как в этом случае, как и во всех остальных представить уведомление нужно после исчисления налога, но до срока перечисления налога. Распределение ЕНП на НДФЛ произойдет при подаче уведомления в установленный срок. Также эти суммы будут сопоставлены с отчетностью по НДФЛ.
Спасибо, а в отчетность по НДФЛ они должны попасть с каким кодом дохода тогда?
и какие проводки по списанию будут Д91-02К 73?
Ольга, проводка Дебет 91-2 Кредит 73-1 по прощению займа будет верной в этом случае. Код дохода в отчетности в этом случае будет 2611 .
Благодарю