Проводки при прощении долга сотруднику после увольнения

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
Подскажите какие проводки корректно сделать в нашей ситуации:
Сотрудник уволился, расчеты произведены.
Остался ДОЛГ по возврату п/о суммы.
При окончательном расчете удержали 20% Долга, остальное выплатили.
Осталась незакрытым на сч.71 сумма 193 030=.
Организация решила простить долг 193 030=.
Эта сумма уже у бывшего сотрудника должна обложится НДФЛ и взносами.
ВОПРОСЫ:

  1. какие проводки правильнее использовать при прощении долга:
    Д 94 К 71.01
    или
    Д 91.02 К 71.01.
  2. Какие проводки использовать при удержании/начислении НДФЛ и Взносов:
    Д 94 К 68.01; 69
    или
    Д 91.02 К 68.01; 69
  3. Кто с суммы 193 030= теперь должен заплатить НДФЛ: организация или бывший сотрудник ??
  4. Взносы платит организация? В Отчете РСВ выделяется ли этот доход и эти взносы отдельно в Разделах ??
  5. Если этот НДФЛ не должна будет платить Организация, то в каком разделе или строке в Отчете 6-НДФЛ должна отразится сумм НДФЛ не возможная к взысканию ??

Буду очень признательна…

2

Добрый вечер.

  1. Отражена невозвращенная подотчетная сумма: Дт 94 Кт 71.01, Отражена задолженность работника по невозвращенной сумме: Дт 73.02 Кт 94.
    Невозвращенная подотчетная сумма признана прочим расходом (для целей налога на прибыль в расходах не учитывается): Дт 91.02 Кт 73.02
  2. У вас нет возможности удержать НДФЛ, поэтому данные о неудержанном налоге будут у вас в 6-НДФЛ в разделе 2 и в справке о доходах за 2023 год. Поэтому проводки на 68 счет по НДФЛ у вас не будет - вы не могли его удержать.
  3. Конечно работник. Ему придет уведомление из налоговой на уплату НДФЛ
  4. Взносы организация платит за свой счет, конечно. Это обычный доход по трудовому договору и отдельно его никак показывать в РСВ не нужно. Да и негде.
  5. Доход в строке 110 и 112, начисленный НДФЛ в строке 140, неудержанный НДФЛ в строке 170