В конце декабря 2023 года сотрудник стал резидентом ( с марта 2023 года – был нерезидент). Налоговый агент сделал перерасчет НДФЛ с 30% на 13% ,и на конец года (на 31.12.2023г.) образовалась задолженность перед сотрудником в размере 300 тыс. руб.
Какие действия, операции и проводки должен сформировать бухгалтер в учете?
Добрый день.
Прежде всего - работнику нужно самому обратиться в инспекцию за возвратом налога по окончании года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, где указать сумму излишне удержанного налога.
В декабре месяце надо пересчитать НДФЛ за периоды удержания налога по ставке 30%. Выплаты в декабре уже производятся без удержания НДФЛ, но вернуть излишне удержанный налог налоговый агент не может. Поэтому в отчетности будет указан излишне удержанный налог.
В ЗУП надо изменить статус физлица (раздел Кадры – Сотрудники – ссылка “Налог на доходы”). После смены статуса при первом расчете НДФЛ должен пересчитаться. Поскольку самый конец года, учесть переплату НДФЛ у налогового агента возможности нет. В ЗУПе повиснет излишне удержанный налог у работника, но он не должен переноситься для удержания в следующий год.
В годовом расчете доходы и НДФЛ этого сотрудника будут только в разделе 2 со ставкой 13%, если есть раздел 2 со ставкой 30% по другим работникам, его там быть не должно.
В разделе 2 у вас должна быть сумма пересчитанного налога в строке 180 - излишне удержанная. Такая же сумма должна быть в справке о доходах этого физлица (бывш. 2-НДФЛ) в строке Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, потому что сумма Исчисленная будет меньше строки Сумма удержанная.
Кроме того, нужно сообщить работнику, что у него имеется переплата по НДФЛ. Форма такого сообщения и сроки НК РФ не установлены. Вместе с сообщением рекомендуется выдать работнику справку. Она понадобится ему для заполнения декларации.
Проводок на сумму излишне удержанного налога у организации не будет, потому что у неё не возникает обязанности вернуть НДФЛ работнику.
Вопрос о том, как убрать в ЗУПе долг, который остался перед работником по НДФЛ передается другому эксперту.
закладка Корректировки выплаты . Сумма излишне удержанного налога отражается как долг за организацией в расчетном листке, но не увеличивает сумму к выплате сотруднику. Излишне удержанный налог зачитывается в счет удержания НДФЛ в следующих месяцах налогового периода (т.е. в следующем месяце (ах) с сотрудника будет удержано меньше НДФЛ).
В случае если на конец налогового периода остается сумма излишне удержанного налога, то для возврата сотрудник может обратиться в установленном порядке в налоговую инспекцию.
Вам надо заполнить вот эту закладку, документе “Начисления ЗП”, где был произведен пересчет.
В 1С Бухгалтерия на сч. 70 на 31.12.2023 образовалось кредитовое сальдо по данному сотруднику на сумму НДФЛ.
Какие закрывающие проводки нужно сформировать в данном случае, чтобы обнулить это сальдо?
вам недо переформировать документ Отражение Зп в БУ и провести обмен с Бухгалтерией.