Здравствуйте! уволенному сотруднику отправили по ошибке деньги. как отразить в учете ИП на осн, если не вернет деньги?что со страховыми взносами и ндфл?
Здравствуйте.
Начисления нет. А по выплате проводка Дт 76.10 Кт 51. Если бывший сотрудник не будет возвращать данную сумму, то по истечении 3-х лет спишите Дт 91.02 Кт 76.10 как внереализационные непринимаемые расходы.
Так как оплата вне рамок трудовой деятельности, то взносами не облагается.
А вот НДФЛ рассчитать надо, при условии, что возврата не будет.
Например, перечислили 100 руб (Дт 76.10 Кт 51 = 100,00). НДФЛ будет 13 руб. В учете НДФЛ не отражаете, только в регистрах учета НДФЛ и, соответственно, в 6-НДФЛ (как не удержанный):
2 раздел стр. 110 = 100, стр. 140 = 13, стр. 170 = 13.
В годовом 6-НДФЛ в Приложении отразите также неудержанный НДФЛ (в 4 разделе Справки о доходах и суммах налога физического лица).
В следующем году после сданной вами годовой отчетности бывшему сотруднику придет уведомление от ФНС на уплату неудержанного налога.
По истечении 3 лет списываете во внереализационные расходы (Дт 91.02 Кт 76.10 =100,00).