Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация следующая: ООО (основной вид деятельности рыбоводство), в 2016-2019 годах сдавал часть имущественного комплекса в субаренду ИП, затем договор субаренды был расторгнут. Задолженность субарендатора составила около 4 млн. руб. Решением суда было установлено взыскать эту сумму с должника, далее было открыто исполнительное производство, но на настоящий момент взыскано только 1 тыс. руб. Наш должник (на сегодня действует как физ.лицо, так как ИП закрыт в 2020 году) предлагает заключить соглашение о передаче своего имущества в счет погашения долга. Среди этого имущества - денежные средства в размере 1 млн. руб. и хоз.инвентарь (примерная общая стоимость 500 тыс. руб.), который может быть использован нами в хоз.деятельности. Директор и учредители не против; в соглашении указано, что должник компенсирует также затраты на оценку передаваемого имущества. Можно ли определить стоимость передаваемого имущества, исходя из рыночных цен самостоятельно, на момент подписания соглашения? Нужно ли выбивать чек при получении денежных средств в кассу? Как правильно провести эту операцию: за счет текущих расходов или прибыли? Нужно ли будет оформить это решение учредителей отдельным протоколом?
Добрый день!
- Если я Вас правильно понял, речь идет о соглашении об отступном. Одобрение собственников требуется, когда сделка крупная (п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 78 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
- Как я понимаю, для оценки имущества Вы приглашаете оценщика. Не могли бы Вы указать Вашу систему налогообложения для более точного ответа?
- При получении имущества по отступному по поводу чека ККМ существует неопределенность. С одной стороны, из письма Минфина от 07.09.2021 № 30-01-15/72134 следует, что чек ККМ нужно пробивать, только если компания покупает у физлица товар для дальнейшей перепродажи. Вы же ничего перепродавать ничего не собираетесь. С другой стороны, в частных ответах чиновники говорят, что и в подобной вашей ситуации нужен чек с признаком «расход».
Что касается налички, то полагаю, что чек ККМ на приход необходим, так как Вы проводите расчет за услугу с физлицом – на момент расчета (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Добрый день! Система налогообложения есхн. Составили именно соглашение о погашении долга имуществом, и в нем прописали это имущество и денежные средства. Возможна ли оценка передаваемого имущества на основании рыночных цен аналогичного имущества на основании, например, данных из интернета? Без привлечения оценщика.
По поводу чека, благодарю за ответ, я также позвонила в налоговую для уточнения, они подтвердили, что чек лучше пробить.
Да, оценщика можно и не приглашать. Вы договариваетесь об оценке имущества с должником. Налоговики могут проверить рыночность цены. Но если Вы предоставите им материалы, на основе которых сделали оценку, и цена действительно не будет существенно отличаться от рыночной, то никаких проблем быть не должно.
Спасибо за разъяснения. А по поводу того, как правильно отразить в учете разницу в виде остатка долга в размере 2,5 млн., списать за счет текущих расходов или за счет прибыли, не подскажете?
А, Вы имели в виду остаток долга? 
Не очень было понятно из вопроса. Из него не следовало, что Вы решили вообще “закрыть” вопрос с долгом.
Списать безнадежный долг в расходы на ЕСХН Вы не вправе. Это возможно только при методе начисления. (А прощенный долг и там не примут). И еще напомню, что Ваш должник, которому Вы прощаете долг, получает от этого доход, с которого должен уплатить НДФЛ (см., например, письмо ФНС от 17.08. 2022 № СД-4-3/10775@).
Спасибо) вопрос тогда по НДФЛ: в нашем случае должны ли мы отразить в 6 НДФЛ и 2 НДФЛ эту сумму, и так как у нашей организации нет возможности удержать у него исчисленную сумму налога, то еще мы должны сообщить об этом должнику и налоговому органу о невозможности удержать налог? Или же должник сам подает 3 НДФЛ и уплачивает налог?
Да, Вы должны отразить у себя в отчетности сумму НДФЛ с прощенного долга и сообщить налоговикам о невозможности ее удержать.
Спасибо большое за помощь!