Как при ОСНО провести списание товара, пришедшего в негодность?

Бухгалтерия
1

Здравствуйте!

ООО на ОСНО в сентябре 2019 купило зерно 80 тонн на 1 100 000 руб, в т. ч. НДС (10%) 100 000 руб. Данная счет-фактура полностью оплачена.
При составлении декларации за 3 кв 2019 счет-фактура в книге покупок не учтена, в связи с тем, что на конец квартала зерно осталось не проданным и если бы она была учтена, возник бы налог к возмещению.Таким образом 100000 зависли на Д19.
По истечении 4кв 2019 зерно так же осталось не проданным и числится на Д41, а НДС на Д19.
Проведя в январе 2020 инвентаризацию, выяснилось что данное зерно полностью пришло в негодность и продать его не представляется возможным. Принято решение о списании данного зерна в полном объеме.

Подскажите какими проводками провести списание, и что делать с НДС который завис на Д19, можно ли его включать в книгу покупок?

2

до выяснения на сч.94, после выяснения - или на виновных лиц Д 73, или на убытки на 91.

его можно принимать к вычету, но налоговики часто хотят восстановления НДС при списании, хотя НК такого требования не содержит.