Как принять в налоговом учете «опоздавшие» документы при переходе с ОСНО на УСН?

Бухгалтерия
,
1

Как принять в налоговом учете «опоздавшие» документы при переходе с ОСНО на УСН?

Добрый день.
Коллеги, подскажите как правильнее принять документы к учету и принять НДС к вычету.
2022 г. работали на ОСНО. 2023 г. перешли на УСН. Декларация по НДС за 2022 год сдана, Декларация по налогу на прибыль еще нет.
Поступили документы от поставщика за 2022 г. На конверте почтовый штемпель отправки 05.02.23. Если бы не сменили систему налогообложения, приняла бы в расходы по налогу на прибыль 31.12.2022 и НДС к вычету этим годом (… в течении 3-х лет), а тут что-то и не знаю как правильнее поступить(((
Из рабочих вариантов у нас:

  1. принять прошлым годом 31.12.22 и подать уточненку по НДС (сумма не существенная, стоит ли?). с налогом на прибыль все понятно.
  2. принять 05.02.23, но декларация по налогу на прибыль еще не сдана, по*-хорошему нужно учитывать в расходах прошлым годом.
  3. Принять в текущем периоде 05.02.23 в расходы по УСН без выделения НДС( можно ли?)
2

Добрый день! В данной ситуации, если поставщик прислал документы в начале 2023 года, а ваша организация перешла на УСН в 2023 году, то принять эти документы в расходы по налогу на прибыль 2022 года не удастся, так как на момент поступления документов вы еще работали на ОСНО. Однако, вы можете принять эти документы в расходы по налогу на прибыль 2023 года в соответствии с УСН.

Что касается вычета НДС, то если на момент получения документов вы уже перешли на УСН, то вы можете выделить НДС из суммы расходов и принять его к вычету по НДС в установленные законодательством сроки. Если же вы получили документы до перехода на УСН, то вы не сможете выделить НДС и принять его к вычету по НДС.

Таким образом, если документы были получены после перехода на УСН, вы можете принять их в расходы по УСН в текущем периоде с выделением НДС, если он присутствует в документах. Если документы были получены до перехода на УСН, то вы можете принять их в расходы по налогу на прибыль в 2023 году без выделения НДС. Не забудьте также учесть возможные изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на данную ситуацию. Если вы не уверены, как правильно провести учет, рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.

3

Что-то странное этот ИИ пишет. При УСН нет налога на прибыль, и оснований принимать при УСН расходы, прошлого периода, когда было ОСНО, что-то я не вижу, поскольку переходными положениями такие расходы не предусмотрены, а относятся они к 2022 году

Как хотите. Если сумма несущественна, то можно списать (91.02 - 19)

Принять 31.12.22 и включить в декларацию по прибыли. Дата получения на конверте никакого значения не имеет