Как считать НДС, если по поступлениям компания не превысила лимит УСН, а по реализации превысила

Бухгалтерия
,
1

Добрый день, коллеги! Есть вопрос по НДС на УСН.
Согласно общему правилу применения НДС, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  2. день оплаты (аванс) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
    Если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, до даты отгрузки получит аванс, то НДС следует исчислить как при получении аванса, так и при последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет аванса.

Вопрос: как считать НДС, если, например, реализация в текущем году составила 500 млн., а деньги поступили в размере 400 млн., остальные 100 млн. придут в следующем году. По поступлениям компания не превысила лимит УСН, а по реализации превысила. Какая ставка будет применяться на превышение с 450 млн. руб. по реализации. 7% или 20%?

2

Для лимита по УСН учитываются доходы по правилам УСН. Раз с УСН не слетели, значит 7%

3

Здравствуйте.

.

Если доход , определяемый по правилам гл. 26.2, составил 400 млн, то вы можете применять по НДС либо пониженную ставку 7% либо обычную 20% (10%).
Если доход превысит 450 млн, вы потеряете право на УСН и перейдёте на ОСНО , по НДС -ставки 20%, 10%.