Добрый день!
При оплате усн за 2022г. произошло задвоение пп и налог был уплачен дважды.
Подскажите, пожалуйста, можем мы сейчас за 1 квартал просто не платить аванс по УСН в счет этой переплаты или нужно какие то документы направить в ИФНС?
Спасибо!
Добрый день ! Как Вы знаете , с 2023 года стал обязательным единый налоговый платеж. Переплатой теперь является положительное сальдо на едином налоговом счете. Ее можно зачесть в счет:
Для осуществления зачета следует направить в налоговый орган заявление.
Положительное сальдо единого налогового счета можно вернуть на расчетный счет организации или ИП по заявлению налогоплательщика.
Входящее сальдо ЕНС сформируют для всех налогоплательщиков на 01.01.2023. С этой даты налоговики прекратят зачет и возврат старых переплат по отдельным налогам. То есть зачесть или вернуть имеющуюся переплату именно по УСН можно только до конца 2022 года. Дальше возможен только зачет/возврат положительного сальдо ЕНС.
Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС ( утверждено Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ ). Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Спасибо большое за ответ.
То есть нам сейчас надо написать заявление на зачет переплаты в счет оплаты аванса по налогу на УСН за 1 квартал?
Да, сначала проверьте сальдо по ЕНС, - если суммы хватает в счет зачета аванса по налогу на УСН , то заполните заявление, укажите зачитываемую сумму, а также всю информацию, которая поможет инспекторам верно определить, в счет какого налога, взноса, сбора делается зачет (п. 4 ст. 78 НК РФ).
спасибо большое!
Подскажите еще, пожалуйста, я отправила через ткс заявление о зачете положительного сальдо в счет УСН и как понять, что они произвели зачет? Они какой то ответ о зачете пришлют?
Спасибо!
Добрый день ! Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо по ЕНС, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете (п. 5 ст. 78 НК РФ ). В случае отсутствия положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о зачете организации направят сообщение об отказе в исполнении зачета.
То есть для подтверждения зачета достаточно иметь положительное сальдо и отправить заявление?
Еще подскажите, пожалуйста, мы в этом году пока не подаем уведомления, а платим налоги со статусом 02, платежкой-уведомлением.
Как тогда нам быть в этом случае, если мы за прошлые периоды ошибочно переплатили усн и не будем платить сейчас аванс по усн, а делаем зачет усн за 1 квартал из положительного сальдо?
То, что Вы платите налоги платежками-уведомлениями со статусом 02, ничего не меняет. Все платежи все равно попадают на ЕНС. Для зачета переплаты возникшей ранее до перехода на ЕНС, необходимо отправить в ИФНС заявление, как и было описано выше.
То есть уведомление по усн за 1 квартал 2023г. нам отправлять не надо?
Достаточно только заявления на зачет и все?
Добрый день ! Ответ на этот вопрос зависит от того - полностью ли зачтется аванс по УСН к уплате в счет положительного сальдо на ЕНС или нет. Если зачитываемое сальдо на ЕНС покроет всю сумму аванса и к уплате ничего не останется, то уведомление отправлять не нужно.
Да, в нашем случае положительного сальдо ЕНС достаточно, чтобы покрыть всю сумму УСН и еще останется остаток положительного сальдо ЕНС.