Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, правильно ли заполнили раздел 3 “Отчет о целевом использовании …” налоговой декларации по налогу, уплаченному в связи с применением УСН.
В марте 2022 года получили грант - 500 тыс. руб. По условию гранта, если на момент окончания проекта средства не использованы полностью, их необходимо вернуть в фонд. Проект закончился 31 июля 2022 года, 11 тыс. руб, не использованных средств, перечислили обратно в фонд.
Заполняем декларацию:
Код вид поступления 010
Дата поступления (2) 25.03.2022
Сумма денежных средств (3) 500 000
Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока (4) 489 000
Срок использования (до какой даты) (5) 31.07.2022
Сумма средств, срок использования которых не истек (6) (не заполняем)
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (7) 11 000
Добрый день ! При заполнении раздела 3 каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом , грантам соответствует код 010. В графе 2 соответственно отражаются даты, когда организация получила финансирование, а в графе 3 заносится информация о размере поступивших средств в отчетном году- в вашем случае это 500000. 1. В графе 4 необходимо указать размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению. ( у вас это 500000 - 11000 =489000). По графе 5 нужно указать предельную дату использования выделенных средств. У Вас это - 31.07.2022 г. Сумму которую Вы не успели освоить - 11000 рублей - необходимо показать в графе 7.
Спасибо, а как налоговая поймет, что это именно не использованные в установленный срок средства? а не использованные не по назначению, а то попросят еще налог заплатить. Графа 7 такая двоякая.
Добрый день ! Да, Вы правы - если внести данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Эти суммы подлежат налогообложению. То есть суммы гранта Вы указываете в графах 3 и 4.
Спасибо.
Можно тогда еще вопрос, как Вы считаете, какую сумму целевого взноса прописать в бухгалтерской (финансовой) отчетности?
Форма 3 “Отчет о целевом использовании средств” Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
“Поступило средств”: строчка “Целевые взносы” - вся сумма гранта 500 тыс. или 489 тыс. (500-11 тыс.)?
Если 500 тыс., то не понимаю в какую строку ниже “Использовано средств” прописать 11 тыс, которые вернули в фонд.
Позволю себе вмешаться. Поскольку вы вернули часть целевого финансирования по условиям гранта, то у вас в отчете в поступлениях должно быть 489 тыс.
Хотя есть еще вариант - поставить в поступление все 500 тыс., а возврат в расходы в строку Прочие. Но тогда отчет не сойдется с разделом 3 декларации и может вызвать вопросы у налоговиков. Я за первый вариант.