Если гражданин РФ открывает карту в Турции, то каким образом налоговая из РФ узнает о его зарубежном счёте? Есть ли какой-то документооборот? Если само физ лицо не сообщает о зарубежном счёте. Какие штрафы за неуведомление о зарубежном счете?
Приветствуем вас!
РФ, наряду со множество стран участвует в автообмене информации, в том числе о зарубежных счетах, от РФ Правительством РФ утверждено, что выступает ФНС России.
Утвержден перечень государств и территорий, с которыми Российская Федерация обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме, утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@, список стран обновляется, скоро будет дополнен другими странами.
Т.е. информацией обмениваются через компьютерные системы и средства связи, т.е. там не документов на бумаге, в делается через автоматизированные системы.
Есть страны, с которыми нет обмена, для примера - это Узбекистан.
Под номером 71 в списке числится Турция.
Ответственность за непредставление информации по п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ :
наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей; на должностных лиц - от 40 тысяч до 50 тысяч рублей; на юридических лиц - от 800 тысяч до 1 миллиона рублей.
За предоставление уведомление позже, чем это установлено законом, штрафы берутся по п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тысячи до 1,5 тысячи рублей; на должностных лиц - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Срок давности привлечения к ответственности за валютные нарушения - 2 года со дня нарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).
Я где-то читал, что такой обмен информацией между РФ и Турцией только по определённым видам операций, или такой обмен информацией работает всегда при открытии счета в банке Турции?
Мы не знаем, что вы читали, но эти данные они передают. Да и если рассуждать рационально, можно понять, что если сегодня там Турция не передает данные, это может измениться за доли секунд, как и современная политика. Прилагаю, с указанием ссылки, цитату из одной статьи консалтингового агентства:
3 ноября 2011 г. Турция подписала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам. На сегодняшний день участниками данной Конвенции являются 136 стран, включая все страны Европейского Союза, Россию, Казахстан, Украину, Швейцарию, Норвегию, Бразилию и Индию. 3 мая 2017 г. Конвенция была одобрена Парламентом Турецкой Республики. В рамках данной Конвенции 21 апреля 2017 г. Турция подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией («Соглашение») и 31 декабря 2019 г. одобрила его. На сегодняшний день участниками данного Соглашения являются 107 стран, включая Россию и Казахстан (Украина еще не подписала). Число стран-участниц растет с каждым годом.
Согласно данному Соглашению каждый год страны-участницы по принципу взаимности автоматически обмениваются информацией о финансовых счетах лиц, проживающих в соответствующих странах.
Есть прецеденты, когда страна отказывается передавать информацию в автоматическом режиме, несмотря на подписанное и одобренное двустороннее соглашение. Как, например, это сделала Великобритания, отказавшись передавать России информацию за 2019 г., при этом ничем не обосновав свой отказ.
Давайте разберемся чья информация, в каком объеме, кем и куда будет передаваться в рамках вышеупомянутого Соглашения.
Кто уполномочен отправлять финансовую информацию зарубеж?
В Турции учреждение, уполномоченное на сбор и передачу финансовой информации в рамках Соглашения, является Администрация государственных доходов (Gelir İdaresi Başkanlığı) при Министерстве финансов Турецкой Республики. Администрация собирает информацию у банков, финансовых учреждений и определенных страховых компаний и отправляет ее в Администрацию госдоходов соответствующей страны.
Чья информация подлежит автоматической передаче?
Лиц, являющихся резидентами Турции, имеющих счета зарубежом; а также иностранных резидентов, имеющих счета в Турции.
Например, информация о банковских счетах в Турции гражданина Турции, проживающего в Российской Федерации, будет передана в Федеральную налоговую службу РФ. А информация о банковских счетах в РФ гражданина РФ, проживающего в Турции, будет передана Администрации государственных доходов Турции.
Кто считается налоговым резидентов в Турции?
Согласно ст.4 Закона «О подоходном налоге», лица, чье постоянное место жительство находится в Турции, а также лица, проживающие в Турции на продолжительной основе более 6 месяцев в календарный год, считаются резидентами Турции. А также, согласно ст.19 Гражданского кодекса, местом проживания считается место, где лицо проживает на постоянной основе.
И потом, если страны нет в списках - тоже ничего хорошего, как пишет Артур Дулкарнаев, он один из ведущих в РФ налоговых юристов, который занимается персональным налогообложением и валютным регулированием для физических лиц. Список оснований для зачислений средств очень ограничен.
С какого момента нужно подавать информацию об открытии счета в Турции?
Срок подачи информации в ФНС уведомления - один месяц со дня открытия, закрытия счета или изменения его реквизитов. См. п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 14.07.2022).
Норма действует с момента принятии закона, т.е. с 10.12.2003.
Также нужно иметь в виду, что если срок пребывания налогового резидента РФ за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, то ему можно не подавать уведомление о счетах (см. п. 8 и п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 14.07.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле” (в ред. от 14.07.2022).
Если гражданин РФ находится в Турции, но является резидентом РФ, он все равно должен уведомить налоговую РФ об открытии зарубежного счета в течение месяца, правильно?
1 лайк
Да, конечно, только при условии если у него нет срока пребывания за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Только тут тоже есть нюанс, связанный с тем, что сложно определить срок пребывания за рубежом, есть разные трактовки, поэтому лучше это предусмотреть, например, хранить билеты, даты штампов виз и т.п., чтобы срок было легко определить.
Спасибо, когда подаю уведомление об открытии зарубежного счета через личный кабинет налоговой, что нужно указывать в поле счет? IBAN или внутренний счёт в банке?
В форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ в строке “Номер счета (вклада)” указывается идентифицирующий признак счета (вклада), который может состоять из комбинации буквенно-цифровых символов, отраженной в договоре об открытии счета (вклада). В случае если идентифицирующим признаком счета является, например, имя и фамилия физического лица, в строке “Номер счета (вклада)” возможно указание данного идентифицирующего признака в латинской транскрипции.
Т.е. смотрите, что у вас в договоре с банком.
В договоре с банком как раз оба счета, в этом и вопрос какой использовать? Международный IBAN или внутренний в банке Турции.
ФНС России считает, что действующее законодательство РФ не ограничивает право резидента указывать в уведомлении национальный или международный номер счета (IBAN) в банке, расположенном за пределами территории России.
Имеются в виду уведомления об открытии или закрытии счетов либо вкладов в иностранной валюте и в рублях в зарубежных банках. Таким образом, гражданин может выбрать самостоятельно, в каком формате приводить номер счета – в национальном или в формате IBAN. Речь идет о поле “Номер счета (вклада) на момент заполнения” в разделе “Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации” уведомления. См. письмо ФНС России от 27 июля 2016 г. № ОА-3-17/3424@).
ФНС добавляют, что переводы резидентами средств на свои счета или во вклады (а также с них) в иностранных банках осуществляются после предъявления банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
В связи с этим ФНС порекомендовала в предъявляемом в налоговый орган уведомлении указывать номер счета в формате, аналогичном тому, на который предполагается осуществлять переводы.
Кроме того ФНС России отметила, что номер счета, указанный в уведомлении, должен совпадать с номером счета, указанным в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”)
Отчеты о движении вы тоже должны сдавать.
Переводы скорее всего будут осуществляться по IBAN, значит, нужно указывать IBAN, правильно?
В отчёте какой счет будет писать, такой и тут нужно, критерий отчета важней. Т.е. чтобы везде было одинаково.
Надеюсь, мы на все вопросы ответили вам, всё ли ясно?
Да, спасибо большое, пока все понятно.
1 лайк