Здравствуйте, подскажите, как правильно заполнить " Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа" в личном кабинете налоговой? И что заполнять в разделе “Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (Раздел 2)”?
Добрый вечер.
Пожалуйста, напишите, что именно вам непонятно в заполнении отчета.
Раздел 2 заполняется, если такие переводы были. Если их не было, то раздел не заполняется.
О чем в этом разделе идёт речь? О таких системах как “Золотая корона”?
Да, о таких системах. Только Золотая корона при переводах из России имеет лицензию ЦБ и считается нашим поставщиком платежных услуг. О переводах через них не надо заполнять форму.
Если я открыл зарубежный счет в ноябре, то когда я должен подать отчет о движении этих средств? Также я открыл зарубежный вклад на 1 месяц, и он заканчивается в декабре этого года, то когда я должен подать отчет по этому вкладу?
В отчете я должен указать сколько было средств в начале открытия счета, и на конец 2022 года, правильно? А уже когда стану нерезидентом, то могу не подавать отчет?
Приветствую вас!
К сожалению, мы не знаем вашего имени, хотя вы много вопросов задаете.
Валютные резиденты РФ первый отчет о движении финансовых активов (до этого подавался отчет о движении денежных средств) должны были подать до 01 июня 2022 г.. А в случае закрытия в 2021 или 2022 году зарубежного счета, отчет о движении денег и финансовых активов продаётся вместе с уведомлением о закрытии счета.
Понятие валютного резидента РФ и налогового резидента РФ отличаются. Например, вы будете оставаться валютным резидентов РФ, если вы гражданин РФ, т.е. имеете национальный паспорт РФ, даже если вы в РФ провели всего 1 день в году или вообще ней находились в РФ. Формальное гражданство налагает обязательства по соблюдению валютного законодательства РФ.
Если писать кратко, то для целей валютного регулирования резидентами РФ являются (пп. “а”, “б” п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ):
• граждане РФ;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Отчет о движении финансовых активов за 2022 г., если счет не был закрыт должны будете подан до 01 июня 2023 г.
Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским счетам, если банк находится в ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денек на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
Отчет подается ежегодно. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря. Отчет подается до 1 июня.
Представление отчетов по новым правилам начинает действовать для физических лиц – валютных резидентов РФ начиная с отчета за 2021 год. Первый отчет по новым правилам подавался до 1 июня 2022 года или в случае закрытия счета – в месячный срок со дня его закрытия.
Требования к порядку представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами РФ не применяются к физическим лицам – валютным резидентам РФ, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Кратко о содержании и порядке заполнения отчета о движении финансовых активов
Отчет представляется согласно правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 (ред. от 27.09.2021), правила представления отчётности утверждены для физических лиц (т.е. не ИП) (далее - “Правила”).
По общему правилу, если вы являетесь в целях валютного регулирования резидентом РФ и у вас есть счета (вклады) в зарубежном банке или вы осуществляли переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, вы должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (которым признается календарный год), представлять в отношении таких счетов (вкладов) в налоговые органы по месту своего учета отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет).
В 2022 г. срок сдачи отчета был продлен до 01.12.2022.
В отношении всех счетов (вкладов), открытых в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ, а также в отношении всех электронных средств платежа представляется один отчет. В его состав одновременно с листом № 1 отчета включаются следующие листы (абз. 2 - 6 п. 3 Правил):
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, - листы № № 2 и 3 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, - листы № № 2 и 4 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - листы № № 2 - 4 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по электронным средствам платежа - листы № № 5 и 6 отчета, количество которых соответствует количеству таких электронных средств платежа.
Количество записей на листах № № 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов. В свою очередь, количество записей на листе № 6 отчета должно соответствовать количеству валют денежных средств электронного средства платежа (абз. 8, 9 п. 3 Правил).
При отсутствии в отчетном году движения денежных средств (иных финансовых активов) по счету (вкладу), а также переводов денежных средств с использованием электронного средства платежа в соответствующих графах листов № № 3, 4 и 6 проставляется ноль (абз. 10, 11 п. 3 Правил).
В составе отчета представляются только заполненные листы. После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц в поле “Стр.” отчета (абз. 12, 13 п. 3 Правил).
Поскольку у вас был вопрос относительно сумм на иностранном счете поясним, как заполняется лист № 3 отчета, если бы вы его подавали на бумаге.
На 3 листе отчета указываются сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежном банке, а именно:
• цифровой код валюты счета (вклада) в соответствии с Общероссийским классификатором валют (например, евро соответствует цифровой код 978, код турецкой лиры (новой лиры) - 949);
• сведения о движении денежных средств по счету (вкладу): остаток средств на начало отчетного года, сумма зачисленных за отчетный год средств, сумма списанных за отчетный год средств и остаток средств на конец отчетного года (суммы указываются в тысячах единиц валюты. Например, 150 евро - 0,15 тыс. евро).
Ответственность
За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб., при повторном нарушении - в размере 20 000 руб. За нарушение срока представления отчетов установлен штраф в размере от 300 до 3 000 руб. в зависимости от длительности правонарушения (ч. 6, 6.1 - 6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
1 лайк
Спасибо большое за подробный ответ. Турция участвует в автообмене информации с РФ? Если счёт открыт в Турецком банке, получается не нужно предоставлять отчёт? Если в следующем году гражданин РФ будет налоговым резидентом РФ, то до 1 июня 2024 года нужно будет все равно подать отчёт с нулевыми параметрами?
1 лайк
Нужно, конечно, т.к. Турция не входит, например, в ЕАЭС /мы бы, например, если бы собирались приезжать в РФ, зачислять на счета из РФ деньги, которые раньше уже задекларировали в ФНС РФ подали бы один раз в год отчет даже нулевой, хотя вроде как не обязательно это, но эти нормы очень “шаткие”/.
Валютный резидент РФ не отчитывается о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским счетам, если банк находится в ЕАЭС, а сумма зачисленных денег или остаток денек на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
Есть, конечно и мнение такое, что сдавать отчет не нужно, если сумма поступления или списания в отчетном календарном году не превысила 600 тыс. руб. Данный лимит рассчитывается по курсу соответствующей валюты на 31 декабря отчетного года. При этом организация финансового рынка, в которой открыт счет, должна быть расположена на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Напомним, что сейчас в состав ЕАЭС входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация. Автоматический обмен финансовой информацией наша страна осуществляет с 83 государствами и 12 территориями, список которых утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@ (в их числе, например, Турция (№ 71), Швейцария (№ 78), Италия (№ 31), Германия (№ 20), Израиль (№ 25) и др.).
Да, нужно, если подавал в прошлый раз, то лучше подать и в следующий раз с учётом, что написано ниже.
Только вам нужно учесть, что физлица не обязаны уведомлять ФНС о прекращении резидентства, но ФНС может запросить подтверждение пребывания за рубежом, поэтому некоторые специалисты рекомендуют сняться для надежности с регистрации по постоянному месту жительства в РФ.
Там еще нужно учитывать, что берется календарный год для оценки, т.е. нужно все это документально доказывать, если будут претензии. Именно поэтому вы на многих сайтах увидите вообще, что нужно иметь регистрацию или аналог регистрации, например подданство, ВМЖ или иной статус более года. Тогда это легко подтверждается с помощью. документов.
Только есть еще один тут нюанс.
Гражданин России, у которого есть гражданство иностранного государства, либо вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом, обязан письменно уведомить об этом МВД РФ.
См., например, абз. 1 ч. 3 ст. 6 Федеральный закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ (ред. от 24.09.2022) “О гражданстве Российской Федерации”:
Если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом, гражданин Российской Федерации (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих за пределами Российской Федерации), имеющий также иное гражданство либо вид на жительство или иной действительный документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в иностранном государстве (далее также - документ на право постоянного проживания в иностранном государстве), обязан подать письменное уведомление о наличии иного гражданства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел по месту жительства данного гражданина в пределах Российской Федерации (в случае отсутствия такового - по месту его пребывания в пределах Российской Федерации, а в случае отсутствия у него места жительства и места пребывания в пределах Российской Федерации - по месту его фактического нахождения в Российской Федерации) в течение шестидесяти дней со дня приобретения данным гражданином иного гражданства или получения им документа на право постоянного проживания в иностранном государстве.
Это также предусмотрено и п. 4 Порядка, утвержденным приказом МВД России от 31.12.2019 № 994.
Уведомление подается в территориальный орган МВД России по месту жительства в РФ (при его отсутствии - по месту временного пребывания, а при отсутствии и места жительства, и места пребывания в РФ - по месту фактического нахождения в РФ) (ч. 3, 4, 5 ст. 6 Закона № 62-ФЗ; п. 4 Порядка № 994).
Причем оно подается только лично, нельзя даже через консульства или дипломатические представительства это уведомление подать.
Несвоевременная подача уведомления, предоставление в нем неполных или заведомо недостоверных сведений могут повлечь административную ответственность, а непредставление такого уведомления - уголовную ответственность (ст. 19.8.3 КоАП РФ; ст. 330.2 УК РФ).
Уголовная отвлечённость по ст. 330.2 УК РФ:
штраф в размере до 200 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо обязательными работами на срок до четырехсот часов
Ясно, что проживание более чем 183 в году уже может трактоваться как постоянное место жительство. Отсюда возникает этот нюанс.
Спасибо большое, стало намного понятнее. Надеюсь, последний вопрос, РФ с Турцией обмениваются автоматически информацией, но это не значит, что отчёт подавать не нужно?
Здесь мы с вами переходим на почву международного сотрудничества и права. Либерализация в области валютного контрою в РФ, в том числе тот аспект, что не нужно было бы сдавать отчетность, связан с подписанием РФ Многостороннего соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (Вместе с “Планируемыми датами для обмена информацией в отношении Российской Федерации”) (Заключено 29.10.2014), Россия подписала данный документ (Распоряжение Правительства РФ от 30.04.2016 № 834-р).
По данному соглашению освобождение валютных резидентов РФ от представления отчета о движении средств в отношении счетов в банках за пределами РФ происходит при одновременном выполнении трех условий:
- зарубежный счет находится в банке в стране - члене ОЭСР или ФАТФ;
- страна, где находится этот банк, осуществляет обмен информацией в соответствии с международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией;
- сумма средств, зачисленных на зарубежный счет за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте либо остаток денежных средств на зарубежном счете не превышает 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте.
Однако, (1) эти соглашения были подписаны в 2014 г., с тех пор прошло много времени и международные отношения усложнились, в том числе для РФ и Турции; (2) Турция член ОЭСР и ФАТФ, однако 21 октября 2021 г. FATF внесла Турцию “серый список”, это означает, что есть серьезные вопросы к этой стране из-за нарушений; (3) Турция - член НАТО, а с НАТО у России, как известно, очень неоднозначные отношения; (4) 21.10.2022 стало известно, что FATF запретила России участвовать в своих проектах; (5) Турция и РФ участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией.
На фоне этой информации только вы можете принять решение сдавать отчет или нет, т.е. насколько есть перспектива вернуться в РФ или наоборот приобрести гражданство третьей страны, всё это влияет на оценку рисков.
Спасибо большое за подробный ответ)
1 лайк