Добрый день. Фонд исполнитель по контракту, заказчик перечисляет аванс в виде аккредитива на наш казначейский счет, после чего мы эти деньги перечисляем на свой обычный расчетный счет на выплату заработной платы за декабрь на свой расчетный счет и оплату страховых взносов и НДФЛ в ИФНС с казначейского счета. Какие проводки должны быть составлены и как правильно отразить начисление по НДС?
Добрый день.
Вы должны выставить счет-фактуру в течение 5-ти рабочих дней с даты получения аванса. В контракте аванс предусмотрен?
Сам аккредитив назвать авансом нельзя, это обязательство, которое банк обязан исполнить, если получатель выполнит определенные условия. Однако безопаснее все-таки считать поступление аккредитива получением аванса. Тем более, что если все происходит в одном квартале (получение его и перечисление на р/с), то ни на что это не повлияет.
Получение аккредитива отражается проводкой д55 - к62, перечисление на р/с д51 - к55. НДС с аванса начисляется как обычно.
Доброе утро, Надежда. Фонд будет перечислять на р/с только заработную плату, остальные платежи страховые взносы, НДФЛ и оплата соисполнителю по договору будет осуществляться с казначейского счета. НДС с аванса тоже хотим перечислить в ИФНС, как платеж за 4 квартал 2022г., поэтому и возник вопрос по проводкам.
С 55 счета и оплачиваете в таком случае. Можно, конечно, не использовать 55 счет, а сделать еще один 51, но мне кажется удобнее использовать именно 55, как спецсчет.