Добрый день!
ООО на ОСНО. Долгое время продолжалась камеральная проверка НДС за 4 квартал 2020 года. По запросу налоговиков были представлены две корректирующие декларации за указанный период.
На последнюю корректировку пришло Требование по счетам-фактурам, выданным до 01.10.2020г., но принятым ну учет в 4 квартале 2020 год с кодом ошибки 6 - срок принятия к вычету больше 3 лет.
Подскажите, пожалуйста, такая ошибка формируется по дате счета-фактуры или по дате принятия к учету - графе 4 или 13 книги покупок?
В связи с технической ошибкой в последней корректировке дата с-ф равна дате принятия, но фактически это не так и можно ли подать новую уточненную декларацию, не рискую получить новое Требование по тем же основаниям или доначисление НДС?
Добрый день.
Срок в три года начинает исчисляться этот срок с момента, когда вы оприходовали товары (работы, услуги), имущественные права. Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.01.2023 № 03-07-11/2235).
Если вы подадите новую уточненную декларацию, то камеральная проверка предыдущей прекращается и начинается новая.
Большое спасибо!