Российская организация заключила лицензионное соглашение на получение прав использования Контента с иностранным правообладателем. Согласно д/с к договору указано, что стороны решили, что за передачу лицензии лицензиат выплачивает лицензиару вознаграждение в виде гарантированного платежа. Расчет вознаграждения по Соглашению ведется сторонами в рублях. В случае выражения учетных данных в иной валюте, расчет вознаграждения ведется в рублях по курсу ЦБ к данной валюте на последний день расчетного периода. Из вознаграждения лицензиара удерживаются и перечислятся в бюджет РФ налоги в соответствии с действующим законодательством РФ (НДС и налог на доходы). Оплата по Соглашению производится сторонами в евро по курсу на последний день расчетного периода.
Вопрос: в какой валюте необходимо отражать расчеты по договоры в учете (организация применяет ОСН)? Корректны ли проводки:
31.08.2022 – Начислен расход по вознаграждению правообладателю – Дт 20.01 – Кт 60.21
31.08.2022 – Начислен НДС – Дт 19.04 – Кт 76.НА
30.09.2021 – Переоценка валютных остатков – Дт 60.21 – Кт 91.01
03.10.2022 – Переоценка валютных остатков – Дт 60.21 – Кт 91.01
03.10.2022 – Оплата правообладателю Дт 60.21 – Кт 52 (евро)
03.10.2022 – Корректировка НДС в связи с изменением курса Дт 19.04 – Кт 76.НА
03.10.2022 – Уплата НДС Дт 68.32 – Кт 51
03.10.2022 – Счет-фактура выданный Дт 76.НА – Кт 68.32
31.10.2022- Принят НДС к вычету- Дт 68.02 Кт 19.04
Добрый день.
У вас рассчитывается оплата в евро на последний день отчетного периода. Это обязательство в валюте и оно должно быть отражено. Оно у вас и отражено на счете 60.21, этот счет как раз предназначен для таких операций.
Поэтому ошибок в ваших проводках я не вижу.
Расчет вознаграждения по Соглашению ведется сторонами в рублях. Оплата по Соглашению производится сторонами в евро по курсу на последний день расчетного периода.
Нужно ли в этом случае вести учет в евро и пересчитывать в рубли? Или сразу учет необходимо вести в рублях и пересчитывать лишь при оплате (в евро)?
У вас рассчитывается вознаграждение в рублях, но оплата в евро на последний день расчетного периода. Поэтому вы должны зафиксировать в учете своё обязательство в евро именно на этот день.
Вот если бы у вас была оплата по курсу евро на день оплаты, то тогда можно было бы учет в евро не вести.