Добрый день!
Ликвидирован контрагент, который остался должен организации и как покупатель, и как поставщик, ему был перечислен аванс на работы, который он так и не закрыл (не вернул). В периоде выдачи аванса от него была получена счет-фактура , по которой был принят нами НДС к вычету.
Каким образом поступить с существующей дебиторской задолженностью и когда? В периоде ликвидации контрагента списать задолженности на 91 счет (резерв не был создан) и, соответственно , заплатить в бюджет НДС со списанного аванса. Либо дождаться окончания срока исковой давности, после которого можно будет принять расходы в НУ?
Добрый день!
Налоговики будут настаивать, что входной НДС надо восстановить (например, письма Минфина от 23.06.2016 № 03-07-11/36478, от 05.06.2018 № 03-07-11/38251). Иное Вам придется доказывать в суде.
Долг стал безнадежным в момент ликвидации должника – после внесения записи в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 266 НК РФ). Срок исковой давности тут уже ни при чем.
Я думаю, Вам нужно восстановить НДС, потом провести внутренний зачет дебиторки и кредиторки по этому контрагенту, а потом уже списать в учете получившийся остаток.