Добрый день.
учредитель ООО хочет ликвидировать фирму. Фирма должна ему 500 тыс, когда то давал беспроцентный займ.
На фирме числиться земля. Кадастровая стоимость земли в районе 4млн руб.
С чего лучше начать?
Можно ли не отдавать учредителю долг и ликвидироваться с ним? и после ликвидации земля перейдет единственному учредителю.
Добрый день!
Если у ООО достаточно имущества, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами, то землю можно будет передать единственному участнику. Это надо делать после расчетов с кредиторами, но до окончательной ликвидации ООО.
Что касается долга, можно сделать новацию во вклад в имущество. Или участник может простить этот долг.
Кредитора и дебиторка отсутствует. То есть Долг учредитель прощает, но получается возникает прибыль и надо заплатить налог? А если сделать новацию во вклад, то это не будет облагаться налогами?
То есть сейчас мы публикуемся в вестнике, после публикации, до сдачи Ликвидационного баланса земля передается единственному участнику в связи с ликвидацией, физ лицу надо платить ндфл?
Добрый день!
по 1 вопросу
Подпунктом 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ установлено, что в налоговую базу не включаются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества.
В принципе, у вас произойдет прощение долга путем внесения вклада в имущество, - для ООО налоговых последствий не будет.
По 2 вопросу
Стоимость земли будет являться доходом физического лица, и в этом случае НДФЛ уплачивается с учетом положений абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ: при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
См., например, Письма Минфина России от 25.05.2022 N 03-04-06/48831, от 14.07.2022 N 03-04-05/67709 и др.
подскажите, каким документом ООО передает землю физ лицу? чтобы он уже ее на себя зарегистрировал?
Это будет решение единственного учредителя о распределении имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов.
В зависимости от того, что написано в уставе, может потребоваться нотариальное удостоверение.