Добрый день.
у ООО на балансе был земельный участок. Сейчас ООО на последнем этапе ликвидации и земельный участок перешел учредителю, документы уже переоформлены.
У ООО возникают налоги? Либо в этом случае налоги платит физик?
Добрый день.
Была выплачена действительная стоимость доли или каким образом участок перешел участнику?
Участок передел пои ликвидации как единственному участнику общества
Т.е. были активы, которые передали участнику? Стоимость их выше или меньше взноса в УК этого участника?
Лучше на цифрах. Сколько по балансу стоимость участка и сколько взнос в УК
Какая система налогообложения у ООО?
Да, активом была земля.
УК 10000р
Стоимость земли в районе 2 млн.
Усн 6%
Если при ликвидации общества полученные участником (физическим лицом - налоговым резидентом РФ) денежные средства, стоимость имущества превышают его расходы на приобретение долей в уставном капитале общества, это превышение приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Данные доходы формируют налоговую базу по доходам от долевого участия (пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Так считает Минфин. Поэтому у участника возникает налог в размере (2 000 000 - 10 000) х 13%.
Есть п. 17.2 ст. 217 НК РФ, согласно которому не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от погашения долей участия в уставном капитале организации, если на дату погашения они непрерывно принадлежали участнику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. НО по разъяснениям Минфина России, данное освобождение не действует при ликвидации. (Письмо от 15.10.2018 № 03-04-05/73905).
Общество признается налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Если удержать нет возможности, надо в финальном расчете 6-НДФЛ указать начисленный доход, НДФЛ и неудержанный НДФЛ. В справке о доходах физилица тоже указать этот доход и неудержанный НДФЛ.
1 лайк
То есть, перед подачей ликвидационного баланса, нам надо подать уведомление в котором будет указан НДФЛ с дивидендов.
Подать 6 НДФЛ пои ликвидации, в котором так же будет отражена эта сумма. Заплатить НДФЛ и уже подавать нулевой (ликвидационный) баланс. Так?
Вы не подаете уведомление с НДФЛ, вы же налог не можете удержать. А значит у вас нет налога к перечислению.
У вас только в 6-НДФЛ будут данные. О доходе, исчисленном и неудержанном НДФЛ,
НДФЛ платит физлицо, а не ООО.