Мат.выгода в 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года

Добрый день!

Организация в январе-феврале 2022 года удержала из заработной платы сотрудника 500 руб. - НДФЛ по ставке 35% с суммы материальной выгоды от экономии на процентах по займу (беспроцентному).
В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года удержанные суммы НДФЛ (35%) были отражены: в первом разделе как удержанные за последние три месяца; во втором разделе (по ставке 35%) по стр.160 - 500 руб. как сумма налога удержанная и по стр.180 - 500 руб. как излишне удержанная сумма налога, остальные строки - не заполнялись (0,00 руб.).
Возврат излишне удержанного НДФЛ был проведен сотруднику во 2-м квартале 2022 года.
ИФНС по ТКС прислала Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика следующего содержания: “ИФНС в соответствии с пп.4 п.1 ст.31 НК РФ вызывает в налоговый орган, …, для дачи пояснений по вопросу: - для предоставления уточненного расчета по 6-НДФЛ за 3 месяца, квартальный 2022 года, в связи с неверным заполнением раздела 2. Необходимо отразить сумму налога с которой удержано 500 руб. (ставка 35%). Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления предоставить пояснения, или внести соответствующие исправления в налоговую отчетность.”
Прошу оценить правильность заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ при удержании у сотрудника НДФЛ с материальной выгоды в 1 квартале 2022 года и соответствие требований ИФНС нормам налогового законодательства и Инструкции по заполнению 6-НДФЛ.

Добрый день.

В разделе 2 должны были быть заполнены

в поле 100 ставка 35%;
в поле 110 сумма материальной выгоды;
в поле 120 количество физлиц
в поле 140 исчисленный НДФЛ с материальной выгоды
в поле 160 удержанный НДФЛ
в поле 180 излишне удержанный НДФЛ

Если у вас все так заполнено, то скорее всего налоговики считают, что вообще не должны были показывать НДФЛ с матвыгоды, потому что на дату сдачи расчета уже было известно о том, что НДФЛ с матвыгоды не удерживается.