Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться начинающему бухгалтеру в следующей ситуации: мы ИП заёмщик (УСН 6%) получили от другого ИП (не взаимозависимого) займ под % ниже ставки рефинансирования. Возникает ли материальная выгода от экономии на % в данном случае? Какие дальнейшие действия у заёмщика при наличии такой материальной выгоды? Как и когда по ней нужно отчитаться и уплатить налог?
Надо было, чтобы два физика дали взаймы друг другу
А теперь ИП, давший в долг, является налоговым агентом по отношению ко второму ИП. Он должен будет сообщить в налоговую о невозможности удержания налога. А этому второму ИП придется платить НДФЛ.
Зачем так сделали?
Спасибо за ответ! Увы, на тот момент моего мнения не спрашивали, по факту узнала. На будущее учтем! А платить НДФЛ нужно будет по уведомлению из налоговой? И больше ничего не нужно? Например 3-НДФЛ?
нет, самостоятельно сдать 3-НДФЛ
Спасибо! А скажите пожалуйста, в какой момент материальная выгода возникает? В момент получения займа или его возврата и выплаты % по займу? Я так поняла, что расчет мат. выгоды идет ежемесячно, а 3-НДФЛ и 35% с нее в конце года нужно отчитаться и уплатить?
Вообще насколько помню, налоговая сама должна прислать уведомление с указанной суммой НДФЛ (вместе с транспортным, земельным и налогом на имущество). Срок уплаты - 1 декабря следующего года
Спасибо! Хотелось бы ещё услышать мнения по поводу ст.212 НК РФ, в которой говорится о условии взаимозависимости лиц и экономии на %. К какой ситуации можно применить данное условие? Подходит ли к моей ситуации?
- Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
- если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.
Абз. 6 - 8 пп. 1 п. 1 применяются начиная с 2018 года вне зависимости от даты заключения договора займа (кредита), в том числе, по договорам, заключенным до 01.01.2018 (Письмо ФНС России от 02.07.2018 N БС-4-11/12663@).
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Если не выполняется ни одно из условий
то мат. выгоду считать не надо.
Большое спасибо! Это обычный займ, никаких других обязательств и отношений между ИП нет, как мат. помощь оформлен тоже не был.