Займ сотруднику

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день. Директор (усн д) хочет выдать Займ сотруднику 590 000
Есть такое мнение, что нужно ставить хотя бы 2 процента и считать мат выгоду сверху. И что беспроцентный заем- триггер для налоговой. Хочу узнать и ваше мнение.
Мне самой это кажется безопасной сделкой, поскольку взносы начисляются с зарплатой, налоговая база не уменьшается.
Но не учитывать российский контекст тоже не хочется. Поделитесь вашим мнением по поводу безопасности сделки.

Второй вопрос, если сотрудник уволится:
В нас нет онлайн кассы, поскольку мы работаем только с ип и ооо через расчетный счет. При увольнении сотрудника, когда он будет возвращать займ нам на банковский счет, нужно ли нам пробивать чек?

Вопрос про проценты.
Поставили проценты к выплате после выплаты основного долга. При досрочном погашении сумма процентов тоже уменьшится? Или уже процент зафиксирован в таком варианте?

Четверной вопрос.
Опасаюсь, что при беспроцентном займе может возникнуть проблема с начислением мат выгоды в ЗУП. С тем что в 2023 она не выплачивается, а в 2024 году должна начисляться. В случае, если зуп вдруг не будет начислять, то можно ли вручную внести начисление мат выгоды в документе начислений за месяц?

1 лайк
3

Приветствуем вас, Светлана!

Спасибо за интересные вопросы.

  1. Если займ меньше 1 млн. руб., он не подпадает под обязательное отслеживание Росфинмониторинга в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 10.07.2023) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

    Т.е. если сделка (в данном случае займ) будет равен или более 1 млн. руб., то банк точно возмет на контроль эту транзакцию и будет просить документы, возможно.

    У вас меньше размер займа, пока действует норма о том, что НДФЛ не начисляется на материальную выгоду.

    Ставить 2%, а не, например, в размере ключевой ставки (13% годовых), установленной ЦБ РФ, полагаем нет смысла. Лучше вообще беспроцентный ставить, пока это можно.

  2. Вовзрат займа если это не связано с расчетами за оовары и услуги не проводится через ККТ.

    При получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), заимодавцу нужно использовать ККТ. ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 31.10.2018 № 03-01-15/78383).

    При возврате займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам.

  3. Если проценты поставить в договоре займа, то можно их и пересчитывать, а можно и не пересчитывать, т.е. это можно указаать в договоре. Т.е. договор этот вопрос регулируется, если в договоре ничего нет, то проценты по займу платяться раз в месяц (п. 3 ст. 809 ГК РФ), из размер равен разимеру ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

  4. Думаем, что 1С так или иначе отслеживает измнения законодательства и выпустит нужные обновления, если нет, то да, можно и вручную.

1 лайк
4

Спасибо! Поняла, все четко ))

  1. Я имела ввиду при схеме погашения: сначала тело платежа, потом проценты.
    График расчета такой: 15 тыс ежемесячно, последние 99 тыс (по 15 тыс ежемесячно) - это проценты.
    Сотрудник пару месяцев просит удержать больше - по 20 тыс. То тогда сумма процентов уменьшится? (Менее 99 тыс)

Логика в 2%, что это уже не беспроцентный займ, который вроде как больше может интересовать налоговую. Но вопрос, это перестраховка или домыслы? мне самой этот вариант не нравится из за усложнения формулы расчета 2%+мат выгода от ставки рефинансирования - сумма 2%. Тоже склоняюсь к беспроцентному, но … опять область домыслов ))

5

А на сумму прощеного долга начисляются взносы, помимо НДФЛ?

6

Это лучше прописать все в договоре, чтобы не было неопределенностей.

Например, если сотрудник досрочно погасит займ, если частично или досрочно выплатит проценты полностью, частично. Что и как пересчитывается. Можно по-разному сделать, но главное - договор. Если исходить из закона, там могут быть различия в трактовке.

Домыслы, логику конкретного инспектора ФНС невозможно угадать. Лучше делать так, чтобы вам было проще, они всё равно, если захотят, к чему докопаться, докапаются и сейчас в связи с тем, что там “переразвито” IT-сопровождение, не угадаешь, как самые разные факторы могут сказаться.

Последствия по страховым взносам при прощении долга физлицу, которое не является сотрудником кредитора

В этом случае никаких последствий у вас не будет. На сумму прощенного долга начислять взносы не нужно, так как такие суммы объектом обложения не являются. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, п. 1 ст. 572 ГК РФ.

Последствия по страховым взносам при прощении долга по договору займа сотруднику

Вопрос о том, начислять взносы при прощении долга по договору займа работнику или нет, спорный.

Из Письма ФНС России от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@ следует, что если прощение займа вы оформляете как дарение, то начислять взносы не нужно.
Но это при условии, что выдача займов и их прощение не происходят постоянно. Иначе инспекторы могут заподозрить выплату скрытой зарплаты (иных вознаграждений) под видом займа и занижение взносов.

В то же время Минфин России считает, что взносы нужно начислить в любом случае, так как прощенный долг работнику - это выплата в рамках трудовых отношений (Письма от 25.11.2022 № 03-04-05/115606 (п. 2), от 18.10.2019 № 03-15-06/80212).

Если решите взносы не начислять, то возможны споры с ФНС и СФР.

1 лайк
7

Вопрос больше в том, как зуп будет считать процент? По идее, как я понимаю, при досрочном погашении сумма прошествовал уменьшается, в зупе также будет, при галке «проценты в конце»

8

Здравствуйте.
Материальная выгода начисляется ежемесячно на остаток займа на дату расчета (на последнее число месяца) без учета как уплачиваются проценты. В этом году матвыгода не начисляется. Если не будет изменений, то в 1с ЗУП первое начисление матвыгоды будет на 31.01.24.

1 лайк