Добрый день. Подскажите, в какой момент признавать доходы для УСН в следующей ситуации. Турагент на УСН доходы минус расходы продаёт туры от своего имени, но за счёт туроператова. В момент поступления денег на р/счёт турагента невозможно точно определить, какая именно сумма будет вознаграждением турагента, т.к. это зависит от нескольких факторов, в том числе от колебаний курса валюты. Разрыв между поступлением денег от туриста турагенту и оплатой стоимости путёвки туроператору может быть большим, даже несколько месяцев. Между Туроператором и турагентом ежемесячно подписывается агентский отчет за месяц, куда включаются все проданные путёвки (момент продажи путевки туристу определяется как дата вылета туриста). Вопрос, в какой момент признавать выручку в УСН?
Добрый день!
По общему правилу, выручка у Вас появится тогда, когда точно будет определена сумма Вашего вознаграждения и она окажется у Вас на счете.
Как Вы получаете деньги в виде вознаграждения от туроператора? Вы перечисляете ему все средства от туриста, а он потом переводит Вам вознаграждение? Или Вы удерживаете вознаграждение из сумм, которые поступают к Вам на счет от туриста?
В какой момент, и каким документом в Ваших отношениях с туроператором точно устанавливается сумма вознаграждения?
В именно в тот момент, когда сумма вознаграждения определена, и она оказалась у Вас на счете, и будет сформирован Ваш доход для расчета налога.
Да, меня больше всего смущает именно тот момент, что мы перечисляем деньги туроператору за вычетом своего вознаграждения, т.е. деньги на нашем счёте оказываются раньше, чем мы знаем, какая именно часть этих денег относится к нашей выручке, а не задолженности перед туроператором. Размер вознаграждения определяется фактически как разница, между суммой полученной от туриста и уплаченной туроператору. Размер этого вознаграждения утверждается в отчете агента, который формируется ежемесячно по данным о вылетах туриста в этом месяце (реализация турпродукта туристу происходит именно в дату вылета).
В ещё, есть Письмо № 03-11-06/2/41 от 28.03.2011. По нему вообще получается, что мы должны всю сумму в доходы включить, раз не можем определить свой доход
Понятно. Тогда Ваш доход формируется в тот момент, когда у Вас на счете остаются деньги, которые Вы не перечисляете туроператору. Иначе Вам придется доказывать налоговикам, что это не Ваш доход, но это будет очень - очень трудно.
поняла. спасибо