Добрый день! Очень нужна Ваша помощь!!! Прочитала много статей по этому поводу и, честно говоря, немного запуталась…
Наша компания на УСН “доходы минус расходы” заключает договор на разработку 1).логотипа стоимостью 60 000 руб. и 2).фирменного стиля (разработка фирменных цветов, шрифтов, элементов и осн.носителей: адаптация для главной страницы сайта, шаблон презентации на примере 1-2 слайдов, бейдж, визитка, блокнот, фирменный бланк, ручка, футболка/худи) стоимостью 100 000 руб. Данные работы в проекте договора обозначены как рекламные услуги…(мне кажется, что это неправильно???). Куда отнести данные затраты в расходах в соотв. со ст.346.16 НК РФ, а также в бухгалтерском учете? Планируется регистрация логотипа в Роспатенте.
Также в этом же проекте договора обозначены следующие виды работ также как рекламные услуги: 3). макет рекламной конструкции (разработка дизайна статичного макета) 2 шт. за 30 000 руб. и 4).презентации (основная, для СМИ, для операторов): разработка структуры презентации 35 000 руб., разработка контента презентации 45 000 руб., разработка дизайна презентации 70 000 руб.; 5).координация 10 000 руб.
Куда отнести данные виды затрат в Книге учета доходов и расходов и в бухгалтерском учете? Заранее спасибо!
На данный момент договор не заключен, возможно что-то скорректировать, чтобы в дальнейшем не возникло лишних вопросов со стороны налоговой инспекции при проверке (например, убрать рекламные услуги с некоторых видов работ либо вообще разбить данный договор на два договора и др.).
Добрый день!
Реклама - это информация, которая создается и распространяется для того, чтобы привлечь внимание к объекту рекламирования - например, товару, его производителю, продавцу, сформировать и поддержать интерес к нему и продвинуть его на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ).
Реклама обязательно должна быть адресована неопределенному кругу лиц, то есть лицам, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя этой информации. Реклама может распространяться любым способом, в любой форме и любыми средствами.
Вы можете учесть расходы на рекламу (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
-
товаров, работ, услуг, которые Вы производите, приобретаете или реализуете;
-
товарного знака;
-
знака обслуживания.
К расходам на рекламу в Интернете можно отнести, в частности (письмо Минфина от 17.12.2019 № 03-11-11/98698):
-
стоимость разработки и создания сайта для продвижения услуг, исключительные права на который к вам не перешли;
-
расходы на поддержание этого сайта (оплата услуг домена и хостинга).
То есть, в общем и целом, те услуги, которые Вы перечислили, вполне могут быть рекламой. Основной принцип такой – информация на объекте должна иметь или Ваш логотип, или информацию о Ваших товарах, работах или услугах.
В полной сумме Вы можете учесть только следующие расходы (п. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
-
на рекламу в СМИ, в том числе в печати, по радио и телевидению, через Интернет, а также при кино- и видеообслуживании;
-
световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
В пределах норматива учитывайте прочие расходы на рекламу. Такие расходы можно учесть в сумме, не превышающей 1 процент от выручки компании за отчетный или налоговый период.
Если расходы на такую рекламу превысили 1 процент выручки в одном отчетном периоде, то у Вас есть возможность учесть сверхнормативные расходы в следующем отчетном периоде, и так до конца года. Ведь при УСН доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом. А вот расходы, которые превысили этот лимит по итогам года, перенести на следующий год нельзя.
Выручку рассчитывайте с учетом поступивших авансов (письмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832).
Я правильно понимаю, что если у нас, например, доход за год всего 50 000 руб., то расходы на логотип и фирменный стиль в сумме 160 000 руб. я могу списать лишь в сумме 500 руб. за год?
Получается так 
спасибо!!!