Подарки

Клерк.Консультации
, , ,
1

Добрый день!
ООО на УСН Д-Р.

  1. Подарили наборы своей продукции ограниченному кругу лиц (блогеров), просто для ознакомления, документально никак не оформлено.
  2. В дальнейшем планируется реклама продукции у блогеров: в 1 варианте - без оплаты, по бартеру, просто передача продукции для освещения в блоге, во 2 варианте - с оплатой, по договору, + с передачей продукции.

Как эти все операции правильно оформить?

3

Добрый день!

И в том, и в другом варианте – это расходы на рекламу.

При УСН с объектом “доходы минус расходы” Вы можете учесть расходы на рекламу товаров, (работ, услуг), которые Вы производите, приобретаете или реализуете (подп. 20. п. 1 ст. 346.16,п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

В полной сумме Вы можете учесть расходы на рекламу в СМИ, в том числе в печати, по радио и телевидению, через Интернет, а также при кино- и видеообслуживании (п. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Стоимость рекламы для Вас – это стоимость товаров, которые Вы передадите блогерам. Относятся эти конкретные блогеры к СМИ, я не знаю. Уточняйте у них.

Если нет, тогда такие расходы Вы учитываете в сумме, не превышающей 1 процент от Вашей выручки за отчетный период. Выручку рассчитывайте с учетом поступивших авансов (письмо Минфина от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832).

Если расходы на такую рекламу превысили 1 процент выручки в одном отчетном периоде, то у Вас есть возможность учесть сверхнормативные расходы в следующем отчетном периоде, и так до конца года. Ведь при УСН доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). Но расходы, которые превысили этот лимит по итогам года, перенести на следующий год нельзя.